SAP 손실충당금 Stage별 증감표 점검 — IFRS 7·IFRS 9, 기초에서 기말까지 충당금 증감을 Stage별로 다시 더해 장부·원장·제각 대장과 대조한다
Stage 이전 · 신규 · 인식 중단 · 재측정 · 제각을 더해 기말을 다시 구하고 장부·원장·제각 대장과 비교합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
손실충당금 증감표는 IFRS 9 및 IFRS 7 요구사항에 따라 복잡한 기준을 가집니다. 기초부터 기말까지의 변동 요인이 여러 전표와 대장에 흩어져 있어 기초 이월 오류, 원장 불일치, Stage 이전 상계 누락 등 숨어 있는 문제를 찾기 어렵습니다. 이 앱은 증감 항목을 재계산하고 장부·원장과 다각도로 대사하여 재무팀의 업무 정확성을 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 기준 재계산 및 검증 | IFRS 9(금융상품) 및 IFRS 7(금융상품: 공시)의 손실충당금 측정 및 공시 요건에 따라 기초, 증감 항목, 재계산 기말을 산출하고, 이를 SAP 장부 기말 및 총계정원장 잔액과 비교하여 잠재적 불일치를 확인합니다. | 기준서 요구사항을 일일이 확인하며 복잡한 산식으로 수동 재계산을 진행합니다. |
| ② 분산된 데이터 통합 대사 | Stage 이전, 신규 취득, 인식 중단, 신용위험 변동 재측정, 제각 등 여러 전표와 대장에 분산된 손실충당금 관련 정보를 통합하여, 재계산 기말과 장부 기말의 차이, 기초 이월 오류, 원장 잔액 불일치 등을 C01~C03 기준으로 점검합니다. | 여러 시스템에서 데이터를 수집하여 수동으로 대조하고 숨어 있는 차이를 찾아야 합니다. |
| ③ 제각 및 Stage 이전 검증 | 증감표에 반영된 제각액과 제각 대장의 금액을 C04 기준으로 대사하고, 법인·포트폴리오별 Stage 이전 순액이 0인지 C06 기준으로 점검하여 Stage 간 이전 기록의 정합성을 확인합니다. | 제각 대장과 시스템 데이터의 수동 비교가 어렵고, Stage 이전 누락을 놓치기 쉽습니다. |
| ④ 비정상 증감 방향 판정 | 신규 취득 금액이 음수이거나, 인식 중단 금액이 양수이거나, 제각 금액이 양수인 경우와 같이 비정상적인 손실충당금 증감 방향을 C05 기준으로 탐지하여 재분류 및 분개 오류 가능성을 알려줍니다. | 복잡한 손실충당금 변동 내역에서 비정상적인 금액 흐름을 육안으로 찾아야 합니다. |
| ⑤ 다각적 집계 및 정합성 | 법인·포트폴리오별, Stage별로 손실충당금 증감 항목을 집계하고, 재계산 기말, 커버리지율, 건수 등 6가지 대사식을 통해 집계 데이터와 상세 명세 간의 합계 일치 여부를 검증합니다. | 다양한 기준의 집계와 상세 내역 간의 합계 일치를 수동으로 검증하는 데 많은 시간을 소요합니다. |
| ⑥ SAP 표준 기능 업무 확장 | FS10N, FAGLL03, FBL5N 등 SAP 표준 G/L 및 고객 계정 조회 기능을 그대로 활용하면서, 손실충당금 증감표의 재계산 및 장부 대조 로직을 통합하여 업무 효율성을 극대화합니다. | 표준 SAP 기능은 단순 계정 잔액 및 라인 조회에 그쳐, 복잡한 충당금 업무에 직접 활용하기 어렵습니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 공시 신뢰성 및 정확성 향상
- 손실충당금 관련 회계 오류 조기 발견
- 분산된 데이터의 통합 및 일관된 관리
- 재무 결산 업무 효율성 및 속도 증진
이런 회사에 맞습니다
IFRS 9 및 IFRS 7 기준에 따라 금융자산 손실충당금 공시 및 관리가 필요한 재무회계팀, 관리회계팀, CFO 및 감사인이 있는 기업에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 회계연도를 넣고, 법인 번호·포트폴리오·손실충당금 구분·보고기준일 범위·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(회계연도 2026)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 포트폴리오 수, 증감표 행 수, 점검 필요 행 수, 기초 충당금, 장부 기말, 재계산 기말, 기말 차이, 차이 절대값 합계, 정합성 대사 차이 건수를 확인합니다.
- 증감표 명세 → 기준별 점검 → 포트폴리오별 집계 → Stage별 집계 → 대사 결과 탭 순서로 이동합니다.
- 증감표 명세에서 행을 누르면 재계산 결과와 장부·원장·제각 대장 비교 팝업이 열립니다.
- CSV 내려받기로 현재 탭의 결과를 UTF-8(BOM) 파일로 받습니다.
손실충당금 증감표 점검 코드 판정 규칙
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기초에서 기말까지 재계산과 대사 산출 순서
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조회조건
| 조건 | 필수 | 대상 탭 | 설명 |
|---|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | 전체 탭 | 4자리 숫자 |
| 법인 번호 | 선택 | 증감표 명세 · 포트폴리오별 집계 | 예: E01 |
| 포트폴리오 | 선택 | 증감표 명세 · 포트폴리오별 집계 | 대출채권 · 상각후원가 채무증권 · 매출채권(간편법) |
| 손실충당금 구분 | 선택 | 증감표 명세 · Stage별 집계 | Stage 1 · Stage 2 · Stage 3 · 간편법 |
| 보고기준일 시작·종료 | 선택 | 증감표 명세 | 날짜 범위 |
| 점검 코드 | 선택 | 증감표 명세 | C00~C05 |
| 점검 결과 | 선택 | 명세 · 기준별 · 포트폴리오별 · Stage별 | 정상 / 점검 필요 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 장부 기말·기초 잔액을 원장 잔액과 대조 |
| FAGLL03 | G/L 계정 라인 항목 조회 | 증감 항목(신규·인식 중단·재측정·제각)의 전표 라인 확인 |
| FBL5N | 고객 라인 항목 조회 | 간편법 적용 매출채권의 총장부금액 확인 |
요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호) | 신용위험 공시 — 손실충당금 기초·기말 조정표 | 증감표 명세 탭, Stage별 집계 | 총계정원장 손실충당금 계정 잔액·증감 | 세부 구분 요건은 원문 확인 필요 |
| IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호) | 손실충당금 변동 요인 구분 — Stage 이전·신규·인식 중단·재측정·제각 | 증감 항목 컬럼, 기준별 점검(C01·C05·C06) | ACDOCA 전기 라인 | 구분 항목 범위는 확인 필요 |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 기대신용손실 측정 구분 — 12개월 / 전체기간(신용손상 아님) / 전체기간(신용손상) / 간편법 | 손실충당금 구분, Stage별 집계 | Stage 판정 자료(회사 평가 자료) | Stage 판정은 이 화면 범위 밖(확인 필요) |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 제각 — 회수 합리적 기대가 없을 때 충당금과 총장부금액에 반영 | 제각 대사(C04) | 제각 대장(회사 관리 자료) | 제각 대장 원천은 확인 필요 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하며 적용 시기는 어떻게 되나요?
금융자산의 손실충당금을 12개월 기대신용손실·전체기간 기대신용손실(신용손상 아님)·전체기간 기대신용손실(신용손상)·간편법으로 나누어 측정하는 요구사항(IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호))과, 기초에서 기말까지 변동을 구분별로 보여 주는 신용위험 공시 요구사항(IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호))을 다룹니다. 이 화면은 그 증감표가 서로 맞게 만들어졌는지 다시 계산해 장부와 맞춰 보는 도구입니다. 시행일과 경과 규정, 문단 번호, 세부 구분 요건은 기준서 원문에서 확인 필요합니다.
Stage 판정과 기대신용손실 추정도 이 화면이 하나요?
아니요. Stage 판정과 기대신용손실 추정은 회사의 평가 자료와 정책으로 정하며, 이 화면은 정해진 Stage 구분을 전제로 충당금의 기초에서 기말까지 증감표가 장부와 원장에 맞게 이어지는지만 점검합니다.
제각 대장과 총장부금액은 어디서 가져오나요?
표준 원천 필드로 바로 읽히지 않는 관리 자료입니다. 샘플은 가상 법인 3곳의 가상 포트폴리오 3종과 가상 증감표 21행을 두고 만들었으며, 실제 적용에서는 회사의 제각 대장과 총장부금액 자료를 연결해야 하므로 확인 필요입니다.
"점검 필요"는 회계처리를 잘못했다는 뜻인가요?
그렇게 단정하지 않습니다. 다시 계산한 값과 장부 값이 다르거나 확인할 사항이 있는 행을 골라 보여주는 표시입니다. 증감 항목의 분류, 제각 시점, Stage 이전의 짝은 분개와 관련 자료를 함께 보아야 알 수 있고, 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.