SAP 영업활동 현금흐름 직접법·간접법 대사 점검 — IFRS 18(K-IFRS 제1118호)에 따라 개정되는 IAS 7 기준, 영업손익에서 출발하는 간접법과 현금거래로 모은 직접법을 맞추고 이자·배당 분류 차이와 전환 영향을 가려 보는 결산 화면

도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유

IFRS 18 재무제표 표시와 공시(K-IFRS 제1118호)는 2027-01-01 이후 개시하는 회계연도부터 적용되고(조기적용 허용, 비교기간 재작성), 함께 개정되는 IAS 7 현금흐름표(K-IFRS 제1007호)는 두 가지를 바꿉니다. 간접법의 출발점이 당기순이익에서 영업손익(손익계산서 영업 범주 소계)으로 바뀌고, 주된 사업활동이 특정되지 않은 일반 회사는 이자 지급·배당 지급을 재무활동, 이자 수취·배당 수취를 투자활동으로 분류해야 합니다(종전의 정책 선택 폐지). 이 화면은 그 기준으로 영업활동 현금흐름을 직접법과 간접법으로 각각 산출해 같은지 맞춰 보고, 영업활동에 남아 있는 이자·배당 거래를 분류 차이로 가려 내며, 같은 자료로 종전 IAS 7 기준 금액과의 차이(전환 영향)까지 보여 줍니다. 예금 계정 라인은 CDS 로 상대 계정까지 최대 2단계 추적해, 활동 분류의 근거를 전표 라인 단위로 남깁니다. 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다. 주된 사업이 금융(은행 등)인 회사의 다른 분류는 적용 범위 밖이며 확인 필요입니다.

핵심 포인트 7가지

사례로 보는 효과

같은 기간, 두 가지 원인 — 설비 대금과 이자 지급 — 검증용 샘플에서 회사 1000 · 8월은 간접법 200,400,000원, 직접법 170,400,000원으로 30,000,000원 차이가 났고 원인은 영업활동으로 처리된 설비 대금(활동 혼입)이었습니다. 회사 2000 · 8월은 3,100,000원 차이가 났는데, 이자 지급 1건이 기타 영업 지급으로 남아 있던 IFRS 18 이자·배당 분류 차이(R05)였습니다. 두 회사 6개 기간의 종전 IAS 7 영업CF 합계는 721,300,000원, IFRS 18 영업CF 합계는 735,100,000원으로 전환 영향은 +13,800,000원입니다.

도입하면 달라지는 것

• IFRS 18 기준 현금흐름표를 직접법과 간접법 두 방향에서 맞춰 보고 결산을 닫습니다
• 예금 전표마다 최종 상대 계정과 거래처를 근거로 남깁니다
• 영업활동에 남은 이자 · 배당 거래를 결산 전에 찾아 옮깁니다
• 종전 기준 대비 전환 영향을 비교기간 재작성 자료로 씁니다
• 차이의 원인이 구성 · 원인 단위로 남아 감사 대응 자료가 됩니다

이런 회사에 맞습니다

IFRS 18 도입을 준비하는 상장사 · 해외 모회사 보고 법인의 결산팀, 이자 · 배당을 영업활동으로 분류해 온 회사, 현금흐름표의 활동 분류를 감사 전에 스스로 점검하려는 재무팀에 맞습니다. 주된 사업이 금융인 회사는 적용 범위 밖입니다.

사용 방법

1. 회계연도를 넣습니다(필수). 기간 · 회사 · 활동 구분 · 직접법 구성 · 거래처 · 전기일 · 점검 코드 · 점검 결과는 필요할 때만 고르며, 비워 두면 그 조건은 걸리지 않습니다.
2. 조회 버튼은 조회조건 영역 입력 칸의 맨 오른쪽에 있습니다. 입력 칸에서 Enter 키를 눌러도 조회되며, 처음 열면 한 번 자동으로 조회합니다.
3. 요약에서 점검한 회사·기간 · 간접법과 직접법 영업활동 현금흐름 합계 · 방법 간 차이 절댓값 · 일치하지 않는 회사·기간 · 종전 IAS 7 영업CF 와 전환 영향 · 점검·확인 현금거래 · 정합성 대사 차이를 먼저 봅니다.
4. 탭은 방법 간 대사 → 직접법 구성별 차이 → 간접법 조정표 → 현금거래 명세 → 대사 결과 순서로 넘깁니다.
5. 방법 간 대사에서 행을 누르면 그 회사·기간의 두 방법 금액과 구성별 차이가 상세 창으로 열립니다.
6. CSV 내려받기를 누르면 지금 보는 탭의 조회 결과가 UTF-8 CSV 로 내려옵니다.

숫자를 믿을 수 있는가 — 검증 결과

무엇으로 만들었나

실행 화면

실제로 돌아가는 화면 8종을 사용 순서대로 싣습니다. 그림을 누르면 크게 볼 수 있습니다. 숫자는 모두 같은 검증용 샘플 데이터에서 나와 화면끼리 맞춰 보셔도 됩니다.

처음 열었을 때

회계연도 2026 이 기본값이라 열자마자 두 회사의 7~9월 대사 결과가 IFRS 18 기준으로 보입니다.

회사·기간마다 간접법 영업CF · 직접법 영업CF · 방법 간 차이 옆에 종전 IAS 7 영업CF 와 전환 영향이 나란히 있습니다. 요약의 종전 IAS 7 영업CF 721.3 백만원과 IFRS 18 간접법 735.1 백만원의 차이 +13.8 백만원이 이자 지급을 재무로, 이자·배당 수취를 투자로 옮긴 영향입니다. 6개 기간 중 5곳이 정상이 아니며, 2000·8월은 IFRS 18 이자·배당 분류 차이(R05)입니다.

차이를 구성으로 나누기

두 방법이 같은지만 보면 원인을 모릅니다. 직접법 구성마다 손익과 운전자본에서 다시 구한 금액과 견줍니다.

기타 영업 지급에서 −3,100,000원 차이가 나고, 전액이 이자·배당 분류 열(K04)로 들어갑니다. 재무활동으로 분류해야 하는 이자 지급 1건이 영업에 남은 것이라 직접법만 작아지고 영업손익에서 출발한 간접법은 그대로입니다. 직접법 구성은 이제 고객 수취 · 공급자 지급 · 종업원 지급 · 기타 영업 지급 · 법인세 납부 다섯 개입니다.

간접법을 한 줄씩

간접법 조정표는 IFRS 18 공시 초안의 순서 그대로입니다.

영업손익 183,500,000원에서 감가상각비와 무형자산상각비를 더하고, 매출채권 · 재고자산 · 선급비용 증가는 빼고 매입채무 · 미지급급여 증가는 더한 뒤 법인세 납부를 뺍니다. 당기순이익에서 출발할 때 필요하던 이자·법인세 손익 제거 줄이 없어졌습니다. 모두 더하면 간접법 영업활동 현금흐름 200,400,000원입니다.

원인 거래 찾기

차이의 원인은 결국 현금거래 한 건입니다.

이자 지급은 재무, 예금 이자 수취는 투자로 분류되어 있고, 2000·8월 이자 지급 3,100,000원 1건만 활동 구분이 영업, 직접법 구성이 기타 영업 지급으로 남아 있습니다. 점검 코드 T04(IFRS 18 이자·배당 분류 차이)로 표시되며, 이 한 건이 2000·8월의 방법 간 차이 전부입니다.

예금 계정에서 상대 계정까지

예금 계정에 전기된 라인을 CDS 규칙대로 상대 계정까지 따라갑니다.

공급자 세 곳에 한 번에 지급한 268,100,000원은 같은 전표의 매입채무 3라인에 |금액| 비례로 나뉘고(L1), 276,200,000원 입금은 입금 정리계정을 거쳐 2단계(L2)로 추적됩니다. 배분 금액의 합은 언제나 예금 라인 금액과 같고, 반올림 차이가 나면 금액이 가장 큰 라인에 몰아 반올림 조정 열에 남깁니다. 표준 상대계정(GKONT)과 배분 결과 계정이 같은지도 함께 보여 줍니다.

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숫자를 스스로 맞춰 본다

대사 결과 탭은 서비스가 계산한 대사식 15종입니다.

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회사·기간 하나를 끝까지

방법 간 대사 행을 누르면 판단 재료가 한 창에 모입니다.

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업무 점검 — IFRS 18 기준 현금흐름 분류 점검표

결산 담당자가 IFRS 18 에 따라 개정되는 IAS 7 기준으로 현금흐름표를 닫기 전에 확인할 항목을, 이 화면의 어디서 보는지와 검증용 샘플 결과로 정리했습니다. 주된 사업이 금융인 회사의 분류는 적용 범위 밖이며 확인 필요입니다.

화면 뒤에서 일어나는 일

방법 간 판정 — 조건과 조치

구성 · 거래 판정 — 조건과 조치

조회조건

결과 컬럼

좁은 화면에서 달라지는 것

조회조건은 폭에 맞춰 줄을 바꿔 쌓이고, 조회 버튼은 언제나 입력 칸 묶음의 맨 끝에 붙습니다. 표는 회사 · 기간 두 열을 고정한 채 가로로 넘기며, 상세 창은 휴대폰 폭에서 화면 전체를 씁니다.

파일 구성

SAP 표준 기능 확장 포인트

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 조회 · 검증 관점을 더해 확장합니다. 표준에서 만든 현금흐름표를 없애지 않고, 같은 원장 데이터로 IFRS 18 기준 두 방법을 다시 구해 맞춰 보고 이자 · 배당 분류를 점검하는 자리를 더합니다.

표준으로 되는 것과 안 되는 것

T-code 별 연계 지점

운영으로 옮길 때 기존 현금흐름표 작성 절차를 없앨 필요는 없습니다. 법정 공시와 감사 대응은 표준과 기존 절차에 두고, 이 화면은 결산 마감 전 검증 단계로 씁니다.

S/4HANA 분석 스택과의 자리

현금 계정 거래 큐브와 간접법 조정 큐브를 분석 쿼리로 만들어 두면 표준 Fiori 분석 앱과 Analysis for Office 가 같은 숫자를 띄웁니다. 재무제표 표준 보고서 위에 IFRS 18 기준 두 방법의 대사와 이자 · 배당 분류 점검, 전환 영향을 얹는 자리입니다.

확장 포인트 — 운영에서 실제로 손대는 자리

요구사항 매핑표

CDS 구성

자주 묻는 질문

도입 검토에서 나올 질문을 네 묶음으로 정리했습니다.

숫자와 산식

화면과 조작

기준서와 판정

예금 상대 계정 추적

도입과 운영