SAP 위임 의사결정권 본인·대리인 판단 점검 — IFRS 10, 권한 범위·제거권·보수 수준·변동이익 노출 네 가지 신호를 모아 현재 연결 처리와 맞춰본다
네 가지 판단 요소의 신호 · 본인 쪽 신호 수 · 변동이익 노출률 · 현재 처리 대비 점검을 투자대상 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 10 연결재무제표의 위임 의사결정권 본인·대리인 평가는 약정서, 보수 조건표, 재무정보에 근거가 흩어져 있어 실무에서 기존 처리와 조건 변화를 맞추기 어렵습니다. 이 앱은 네 가지 핵심 판단 요소를 SAP 원장 데이터와 결합하여 투자대상별 본인·대리인 신호를 통합 점검하고, 현재 연결 처리의 정합성을 체계적으로 확인하여 재무 보고의 정확성을 높입니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 10 본인·대리인 평가 통합 | 위임 의사결정권의 범위, 제거권, 보수 수준, 변동이익 노출 네 가지 기준을 투자대상별로 SAP 원장 데이터와 연동하여 자동으로 판정하고, 현재 연결·비연결 처리의 적정성을 점검합니다. 이는 재무회계 실무자의 기준서 준수 부담을 경감합니다. | 투자대상별로 흩어진 약정서, 보수 조건표, 재무정보를 일일이 수작업으로 대조하며 본인·대리인 판단을 검토합니다. |
| ② 판단 요소별 신호 통합 표시 | 각 투자대상에 대해 네 가지 요소별 본인 쪽·대리인 쪽 신호를 명확히 표시하고, 본인 쪽 신호 수를 집계하여 현재 연결 처리의 방향성과 일치하는지 종합적으로 검토하도록 돕습니다. | 각 판단 요소의 정보를 개별적으로 검토한 후 수기로 종합하여 본인·대리인 판단의 일관성을 검증합니다. |
| ③ 연결 처리 정합성 점검 자동화 | 본인 쪽 신호 수와 현재 연결 처리 상태를 대조하여 연결 유지 근거 확인, 연결 검토 여부 확인 등 점검이 필요한 대상을 P01~P03 코드로 자동 분류하여 잠재적 불일치 위험을 조기에 파악하도록 지원합니다. | 연결 처리의 적정성을 확인하기 위해 수작업으로 점검 기준을 적용하고, 판단이 모호한 대상을 선별하는 데 많은 시간과 노력이 소요됩니다. |
| ④ 변동이익 노출률 기준서 산정 | 총 변동수익, 당사 보수, 당사 지분 귀속 금액 등 SAP 원장 데이터를 기반으로 ‘(당사 보수 + 당사 지분 귀속) ÷ 총 변동수익’ 산식에 따라 당사 노출률을 정확하게 계산하여 변동이익 노출 기준 충족 여부를 확인합니다. | SAP 원장 데이터와 외부 재무정보를 수기로 조합하여 노출률을 계산하며, 계산 오류 발생 위험이 있습니다. |
| ⑤ 보수 수준 적정성 판정 지원 | 실제 보수율과 시장 비교 보수율을 활용하여 ‘실제 보수율 ÷ 시장 비교 보수율’ 산식에 따라 보수 수준을 평가하고, 이것이 본인·대리인 판단에 미치는 영향을 점검하도록 지원합니다. | 시장 비교 보수율과의 대조 작업을 수기로 진행하며, 보수 수준이 판단 기준에 부합하는지 명확히 파악하기 어렵습니다. |
| ⑥ 원장 데이터 4종 대사 및 검증 | 총 변동수익 구성 합계, 신호 수, 당사 노출 금액, 노출률 재계산 등 핵심 지표에 대해 4가지 대사식을 적용하여 SAP 원장 데이터와의 정합성을 회사별로 검증하고 차이 건수를 즉시 확인합니다. | 복잡한 대사 작업을 수작업으로 처리하며, 원장 데이터와 산출 지표 간의 불일치를 확인하는 데 많은 시간과 노력이 필요합니다. |
| ⑦ SAP 표준 기능 유기적 연동 | FAGLL03, FS10N, FAGLB03, FB03 등 기존 SAP G/L 계정 조회 및 전표 조회 기능과 연동하여 의사결정권 판단의 근거가 되는 보수 수익, 투자지분 손익 계정 전표 및 잔액을 즉시 확인할 수 있습니다. | SAP 표준 T-code를 개별적으로 실행하여 관련 데이터를 수동으로 조회하고 조합해야 하므로 업무 효율성이 저하됩니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 10 본인·대리인 평가 업무 효율성 증대
- 본인·대리인 판단 오류 위험 감소 및 정확성 향상
- 감사 대응 시 판단 근거 및 프로세스 제시 용이
- 투자대상별 연결 처리의 정합성과 투명성 확보
이런 회사에 맞습니다
계열 운용사, 개발사처럼 타 법인 자산을 운용하며 IFRS 10 연결재무제표 본인·대리인 평가에 어려움을 겪는 재무회계, 연결 결산 담당 팀과 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 회사코드·투자대상 유형·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202609)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 투자대상 수, 점검 필요 건수, 본인 쪽 우세·신호 혼재·대리인 쪽 우세 건수, 총 변동수익, 당사 귀속 합계, 당사 노출률, 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 투자대상별 점검 → 판단 요소 → 변동이익 노출 → 회사별 집계 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 근거로 좁혀 봅니다.
- 투자대상별 점검에서 행을 누르면 입력값과 판단 요소별 신호, 변동이익 귀속 구성이 상세 팝업으로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
네 가지 신호와 점검 코드 판정 규칙
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변동수익 구성에서 점검 코드까지의 산정 순서
- 총 변동수익 = 당사 보수 + 당사 지분 귀속 + 타 투자자 귀속.
- 당사 노출률(%) = (당사 보수 + 당사 지분 귀속) ÷ 총 변동수익 × 100.
- 보수 수준(%) = 실제 보수율 ÷ 시장 비교 보수율 × 100.
- 본인 쪽 신호 수 = 판단 요소 4종 중 본인 쪽으로 판정된 건수.
- 점검 코드 = 본인 쪽 신호 수와 현재 처리(연결·비연결)의 조합.
- 대사 4건 — 구성 합계, 신호 수, 당사 노출 금액, 노출률 재계산을 투자대상 전수에 걸어 마무리합니다.
타 투자자 귀속 금액은 SAP 외 자료(투자대상 재무정보)에서 가져오므로 확인 필요 항목입니다.
조회조건
| 조건 | 필수 | 입력 형식 | 전달 방식 |
|---|---|---|---|
| 기준 연월 | 필수 | YYYYMM 6자리 | $filter Period eq |
| 회사코드 | 선택 | 운용·개발·금융 가상 법인 | $filter CompanyCode eq (전체면 조건 없음) |
| 투자대상 유형 | 선택 | 집합투자기구 · 구조화기업 · 프로젝트회사 | $filter InvesteeType eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 코드 | 선택 | P00~P03 | $filter CheckCode eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 결과 | 선택 | 정상 / 점검 필요 | $filter CheckStatus eq (전체면 조건 없음) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FAGLL03 | G/L 계정 개별항목 조회 | 보수 수익·투자지분 손익 계정 전표를 열어 당사 귀속 금액 확인 |
| FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 당사 귀속 합계를 계정 잔액과 대조 |
| FAGLB03 | G/L 계정 잔액 표시 | 기간별 당사 귀속 금액 확인 |
| FB03 | 전표 조회 | 귀속 금액의 근거 전표 확인 |
IFRS 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 10 연결재무제표(K-IFRS 제1110호) | 위임받은 의사결정권을 가진 투자자의 본인·대리인 평가 | 네 가지 요소별 신호와 본인 쪽 신호 수 | 약정 검토 결과(입력값), 원장 보수·지분 손익 | 신호 개수는 참고 지표 |
| IFRS 10(K-IFRS 제1110호) | 의사결정권의 범위 평가 | 위임 권한의 범위 요소 | 약정 검토 결과 | 입력값 |
| IFRS 10(K-IFRS 제1110호) | 타 당사자가 보유한 권리(제거권) 평가 | 제거권 요소 | 약정 검토 결과 | 입력값 |
| IFRS 10(K-IFRS 제1110호) | 보수가 시장 수준인지 평가 | 보수 수준 요소 | 원장 보수 수익, 시장 비교 보수율 | 시장 비교 보수율 확인 필요 |
| IFRS 10(K-IFRS 제1110호) | 다른 이해관계에서 노출되는 변동이익 평가 | 변동이익 노출 요소 | 원장 보수·지분 손익, 투자대상 재무정보 | 타 투자자 귀속은 SAP 외 자료, 확인 필요 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IFRS 10 연결재무제표(K-IFRS 제1110호)는 의사결정권을 위임받은 투자자가 본인인지 대리인인지 평가하도록 하며, 그 평가에서 의사결정권의 범위, 타 당사자가 가진 권리, 보수 수준, 다른 이해관계에서 노출되는 변동이익을 함께 고려합니다. 이미 시행 중인 기준서이며, 이 화면은 그 요소들이 투자대상별로 정리돼 현재 처리와 맞는지 점검하는 도구입니다. 문단 번호와 세부 요건은 기준서 원문과 회사 적용 현황으로 확인 필요합니다.
본인 쪽 신호가 3개 이상이면 반드시 연결해야 하나요?
아닙니다. 신호 개수는 점검을 돕는 참고 지표이고 요소별 비중을 두지 않습니다. 노출률 기준값(30%)도 회사가 정한 점검용 설정이며 기준서가 정한 수치가 아닙니다. 종합 판단은 요소들을 함께 보아 회사와 감사인이 합니다.
"점검 필요"는 연결 처리가 잘못됐다는 뜻인가요?
아닙니다. 신호와 현재 처리의 방향이 다르거나 신호가 본인·대리인으로 갈리는 투자대상을 골라 보여주는 표시입니다. 원인은 약정서와 보수 조건을 함께 보아야 알 수 있고, 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
제거권이 있으면 항상 대리인으로 보나요?
그렇지 않습니다. 이 화면은 독립 투자자의 단순다수결로 제거할 수 있는지를 대리인 쪽 신호로 표시할 뿐이고, 다른 요소와 함께 종합해 판단합니다. 제거권의 실질적 행사 가능성은 약정서를 확인해야 하며 확인 필요입니다.