SAP 기대신용손실 전망정보 시나리오 가중 점검 — IFRS 9, 기준·상방·하방 시나리오의 손실을 확률로 가중해 장부 손실충당금과 맞춰본다
시나리오별 ECL · 확률가중 · 가중−기준 차이 · 장부 충당금 대사를 세그먼트 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 9 금융상품 기준에 따라 기대신용손실은 다양한 전망 시나리오를 확률가중하여 측정해야 합니다. 그러나 실무에서는 단일 시나리오 적용, 가중치 오류 등으로 기준서와 다른 충당금 계상이 발생하기도 합니다. 이 앱은 SAP 원장 데이터를 기반으로 시나리오별 ECL을 확률가중하고 장부 충당금과 대사하여, 잠재적 점검 필요 건을 식별하고 적절한 조치 방향을 안내합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 확률가중 ECL 자동 산출 | IFRS 9 요구사항에 따라 익스포저별 EAD×PD×LGD를 시나리오별로 계산하고, 시나리오 가중치로 확률가중한 ECL을 자동으로 산출합니다. 이를 장부 손실충당금과 대사하여 차이를 확인합니다. | 시나리오별 ECL 계산, 확률가중, 장부 대사까지 수동으로 진행하거나 별도 시스템에서 대사하여 리소스가 소모됩니다. |
| ② IFRS 9 주요 원칙 자동 점검 | 기준 시나리오 단독 적용, 장부와 가중 ECL의 허용치 초과 차이, 시나리오 PD 순서 위배, Stage 1 하방 PD 급증 등 4가지 규칙으로 건별 점검 필요 여부를 판정합니다. | IFRS 9 기준서의 복잡한 요구사항에 대한 결산 반영 여부를 수동으로 일일이 확인해야 합니다. |
| ③ 시나리오별 상세 내역 확인 | 기준·상방·하방 시나리오별 가중치, PD, LGD, EAD, ECL, 가중 반영액 및 거시경제 전망 지표까지 상세 내역을 한 화면에서 보여줍니다. | 각 시나리오별 산출 기초 정보를 파악하기 어렵고, 데이터 일관성을 수동으로 검증해야 합니다. |
| ④ 통합 및 세그먼트별 집계 | 기업여신, 가계여신, 매출채권 등 세그먼트별 가중 ECL, 장부 충당금, 설정률 및 전체 합계 정보를 제공합니다. 점검 필요 건수도 세그먼트별로 집계하여 보여줍니다. | 다양한 세그먼트의 ECL 현황과 점검 필요 건수를 파악하기 위해 여러 보고서를 수동으로 취합합니다. |
| ⑤ SAP 원장 데이터 연동 | FBL5N, FD10N, FAGLL03, FS10N 등 SAP 표준 원장 데이터를 OData V2 방식으로 연동합니다. ECL 산출 기초 데이터와 장부 충당금의 정합성을 확보하는 데 기여합니다. | ECL 산출 데이터와 실제 장부 데이터 간의 일관성 검증에 추가적인 수작업 대사가 필요합니다. |
| ⑥ 점검 결과 기반 조치 안내 | 각 점검 코드(R01~R04)에 따라 '기준 시나리오 하나로만 충당금을 잡은 건 아닌지 확인', '시나리오 PD 순서 확인' 등 구체적인 사용자 조치 사항을 제시합니다. | 결산 과정에서 발견되는 불일치에 대한 원인 파악 및 조치 방향 설정에 어려움을 겪습니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 9 기준서 요구사항 반영 정확성 증대
- 기대신용손실 산출 및 검증 업무 효율성 향상
- 결산 오류 위험 사전 식별 및 통제 강화
- 회계감사 및 내부 통제 대응력 증진
이런 회사에 맞습니다
IFRS 9 금융상품 기준에 따라 기대신용손실을 측정하고 보고하는 기업, 특히 복잡한 시나리오 가중치 적용 및 장부 대사 정확성 확보가 필요한 재무·회계 부서에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 세그먼트·신용위험 단계·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202609)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 익스포저 건수, EAD 합계, 가중 ECL, 장부 충당금, 장부−가중 차이, 가중−기준 차이, 점검 필요 건수, 정합성 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 익스포저 명세 → 시나리오별 산출 → 시나리오 정의 → 세그먼트 집계 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 근거로 좁혀 봅니다.
- 익스포저 명세에서 행을 누르면 시나리오별 PD·LGD·ECL 과 가중 반영액이 상세 팝업으로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
확률가중 ECL 점검 규칙
화면은 건마다 허용치 비교 → R02/R01 → R03 → R04 순서로 첫 번째 해당 코드를 붙입니다. 허용치는 max(1,000원, 가중 ECL 의 1%)입니다.
| 점검 코드 | 판정 조건 | 결과 | 사용자 조치 |
|---|---|---|---|
| R02 | 장부 − 가중 차이가 허용치를 넘고, 장부 충당금이 기준 시나리오 ECL 과 허용치 안에서 같음 | 점검 필요 | 기준 시나리오 하나로만 충당금을 잡은 것은 아닌지, 상방·하방 반영 전표 확인 |
| R01 | 장부 − 가중 차이가 허용치를 넘음(R02 에 해당하지 않음) | 점검 필요 | 시나리오 가중치·PD·LGD 입력값과 충당금 설정 전표 확인 |
| R03 | 시나리오별 PD 순서가 상방 ≤ 기준 ≤ 하방 이 아님 | 점검 필요 | 시나리오 매핑과 PD 모형 산출값 확인 |
| R04 | Stage 1 이면서 하방 PD 가 기준 PD 의 3배 이상 | 점검 필요 | 신용위험 유의적 증가 여부와 단계 분류 근거 확인 |
| R00 | 위 조건에 모두 해당하지 않음 | 정상 | 조치 없음 |
PD·LGD 수치와 시나리오 가중치 자체의 적정성은 회사의 신용모형과 시나리오 위원회가 판단할 영역이며, 이 화면은 입력값이 곱셈·가중·집계 구조에 맞게 반영됐는지만 점검합니다.
시나리오 ECL 산출에서 가중·대사까지의 순서
- 시나리오별 ECL = EAD × PD × LGD(100원 단위 반올림). PD 는 Stage 1 은 12개월, Stage 2 는 전체기간, Stage 3 은 100% 로 둡니다.
- 가중 반영액 = 시나리오 가중치 × 시나리오 ECL. 가중치 합계는 100% 여야 합니다.
- 가중 ECL = Σ 가중 반영액. 기준 시나리오 ECL 과의 차이가 가중−기준 차이입니다.
- 장부 대사 : 장부−가중 차이를 허용치와 비교해 점검 코드를 붙입니다.
- 집계 : 세그먼트별·전체 합계와 설정률(가중 ECL ÷ EAD)을 만듭니다.
- 정합성 대사 6건과 장부 점검 대사 2건으로 마무리합니다.
화폐의 시간가치(할인)는 EAD·LGD 산정 단계에서 반영된 것으로 가정한 검증용 가상 값입니다.
조회조건
| 조건 | 필수 | 입력 형식 | 전달 방식 |
|---|---|---|---|
| 기준 연월(보고기간말) | 필수 | YYYYMM 6자리 | $filter Period eq |
| 세그먼트 | 선택 | CORP · HH · TRD · LSE | $filter SegCode eq (전체면 조건 없음) |
| 신용위험 단계 | 선택 | Stage 1 · 2 · 3 | $filter Stage eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 코드 | 선택 | R00~R04 | $filter CheckCode eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 결과 | 선택 | 정상 / 점검 필요 | $filter CheckStatus eq (전체면 조건 없음) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FBL5N | 고객 개별항목 조회 | 매출채권 EAD 와 연체 구간 확인 후 화면의 익스포저와 대조 |
| FD10N | 고객 잔액 조회 | 거래처별 잔액을 EAD 와 비교 |
| FAGLL03 | G/L 계정 개별항목 | 손실충당금 계정의 전입·환입 전표 확인 |
| FS10N | G/L 계정 잔액 | 손실충당금(장부) 잔액을 화면 장부 합계와 비교 |
IFRS 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 기대신용손실은 가능한 결과의 범위를 평가해 확률로 가중한 금액으로 측정 | 시나리오별 ECL · 가중 ECL · R01 · R02 | 회사 신용모형의 시나리오별 PD·LGD, 익스포저 잔액 | 시나리오 가중치는 회사 관리값(확인 필요) |
| IFRS 9(K-IFRS 제1109호) | 합리적이고 뒷받침 가능한 전망정보를 반영 | 시나리오 정의 탭 · R03 | 회사 거시경제 시나리오 | 거시 지표는 검증용 가상 값 |
| IFRS 9(K-IFRS 제1109호) | 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 측정 | 신용위험 단계 · R04 | 신용평가·연체 정보 | 단계 분류 판단은 회사 몫(확인 필요) |
| IFRS 9(K-IFRS 제1109호) | 손실충당금을 기대신용손실 금액으로 측정 | 장부 점검 대사 | 손실충당금 계정 잔액 | 허용치는 회사 정책 확인 필요 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호)은 손실충당금을 기대신용손실로 측정하도록 하고, 기대신용손실은 가능한 결과의 범위를 평가해 확률로 가중한 금액이어야 하며 합리적이고 뒷받침 가능한 전망정보를 반영하도록 요구합니다. 이 화면은 그 구조가 계산에 반영됐는지 점검하는 도구입니다. 적용 시기와 세부 내용은 기준서 원문과 회사 적용 현황으로 확인 필요합니다.
시나리오는 꼭 3개여야 하나요?
아닙니다. 기준서는 시나리오 개수를 정하지 않고 가능한 결과의 범위를 평가하라고 요구합니다. 이 화면은 기준·상방·하방 3개를 예시로 두었으며, 시나리오 수와 가중치는 회사가 정합니다.
"점검 필요"는 충당금이 잘못 설정됐다는 뜻인가요?
아닙니다. 장부 충당금이 가중 ECL 과 허용치 이상 다르거나, 기준 시나리오 ECL 과 같아 보이거나, 시나리오 PD 순서가 거꾸로이거나, Stage 1 인데 하방 PD 가 크게 오르는 건을 골라 보여주는 표시입니다. 원인은 모형 입력과 전표를 함께 보아야 알 수 있고, 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
PD·LGD·시나리오 가중치는 어디에서 가져오나요?
SAP 표준 필드가 아니라 회사의 신용모형과 시나리오 결정 결과를 입력값으로 가정합니다. 화면의 값은 검증용 가상 값이며, 실제 원천은 구현 환경에 맞춰 확인 필요입니다.