SAP 공정가치 측정 시장 점검 — IFRS 13, 주된 시장 가격을 쓰고 거래원가는 빼지 않았는지 장부 공정가치와 맞춰본다
주된 시장 · 가장 유리한 시장 · 거래원가·운송원가 반영 · 장부 대비 차이를 측정 대상 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
다양한 시장 가격과 평가 담당자별 상이한 방식 때문에 IFRS 13 공정가치 측정 시장 요건 준수에 어려움을 겪습니다. 이 앱은 시장 데이터를 한곳에 모아 기준서 요구사항에 따라 공정가치를 자동 산출하고 장부 값과 대사하여, 잠재적 문제점을 점검 필요 항목으로 분류합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 13 주된 시장 가격 판정 | 측정일에 접근 가능한 시장 중 연간 거래량 최대 시장을 주된 시장으로 자동 판정하며, 주된 시장이 없을 경우 순수취액이 가장 큰 시장을 가장 유리한 시장으로 선정합니다. | 담당자마다 다른 시장 가격을 적용하거나 수작업으로 시장별 거래량을 비교해야 합니다. |
| ② 거래원가·운송원가 적정 반영 점검 | IFRS 13에 따라 거래원가는 공정가치에서 차감하지 않고, 위치 특성이 있는 자산에만 운송원가를 반영하는지 산출 로직과 장부 값을 대사하여 점검합니다. | 거래원가 차감 여부나 운송원가 반영의 적정성을 수동으로 검증하여 오류 발생 가능성이 있습니다. |
| ③ 장부 공정가치 정합성 대사 | 기준서 요건에 맞춰 산출한 단위 공정가치 및 총액과 SAP 원장의 장부 공정가치를 정확히 대사하여 차이 발생 건수와 최대 차이를 즉시 확인합니다. | 장부와 산출액을 수작업으로 비교하며 오류를 발견하기 어렵고, 대사 과정에 많은 시간과 노력이 소요됩니다. |
| ④ 시장 접근 가능 여부 및 사용 시장 점검 | 장부에 적용된 시장이 측정일에 접근 불가능한 시장은 아닌지, 주된/가장 유리한 시장이 아닌 다른 시장이 사용되었는지 판정 규칙(R01, R02, R05)에 따라 확인합니다. | 장부 값에 사용된 시장의 접근성이나 적정성을 일일이 확인하기 어려워 기준서 위배 가능성이 있습니다. |
| ⑤ 점검 코드 기반 오류 원인 파악 지원 | '정상' 또는 '점검 필요'로 결과를 표시하고, R00~R05의 점검 코드를 부여하여 장부 공정가치와 산출 공정가치 간 차이 발생 원인을 빠르게 추정하도록 돕습니다. | 공정가치 측정에 차이가 발생해도 그 원인을 파악하기 위해 데이터를 직접 분석해야 합니다. |
| ⑥ 통합 화면에서 시장 데이터 비교 | 단일 화면에서 측정 대상별 접근 가능한 시장의 가격, 운송원가, 거래원가, 순수취액을 한눈에 비교하고 주된 시장 및 적용 시장을 명확히 표시합니다. | 여러 시스템이나 스프레드시트를 오가며 시장별 데이터를 취합하고 비교해야 하는 번거로움이 있습니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 13 시장 선택 및 원가 반영 기준 준수율 향상
- 공정가치 측정 관련 수작업 대사 및 검증 시간 절감
- 측정 대상별 공정가치 차이 발생 원인 신속 파악
- 평가 담당자 간 일관된 공정가치 측정 기준 적용
이런 회사에 맞습니다
금융상품 및 비금융자산을 IFRS 13에 따라 공정가치로 측정하는 회사와, 측정 시장 선정 및 원가 반영 적정성 검증에 어려움을 겪는 재무회계/관리회계팀, 감사 대비 투명성 및 정합성을 높이고자 하는 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 4종 둘러보기
사용 방법
- 조회조건 입력 — 기준 연월(보고기간말, YYYYMM)은 필수입니다. 항목 구분, 점검 코드, 점검 결과는 선택이며 "전체"이면 조건에서 빠집니다.
- 조회 — 조회조건 영역 오른쪽 끝의 [조회] 버튼을 누르거나 입력 칸에서 Enter 키를 누릅니다. [초기화]는 같은 줄 오른쪽에 있습니다. 화면을 열면 기본 조건(202612)으로 자동 조회합니다.
- 요약 확인 — 측정 건수, 점검 필요 건수, 산출·장부 공정가치 총액 합계, 총액 차이 합계, 정합성 대사 차이 건수를 확인합니다.
- 탭 이동 — 측정 명세 → 시장 비교 → 대사 결과 순으로 봅니다. 탭 위의 숫자는 조건에 맞는 건수입니다.
- 행 클릭 상세 — 측정 명세의 행을 누르면 측정 정보와 시장별 가격·원가 비교를 한 팝업에서 봅니다. [닫기]로 닫습니다.
- CSV 내려받기 — 현재 탭의 조회 결과를 UTF-8(BOM) CSV 로 내려받습니다.
측정 시장 점검 코드 판정 규칙
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CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
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시장 선택에서 장부 대사까지의 순서
- 순수취액 = 가격 − 운송원가 − 거래원가 (가장 유리한 시장 선정에만 사용).
- 주된 시장 = 접근 가능한 시장 중 연간 거래량 최대. 식별되지 않으면 순수취액 최대 시장을 가장 유리한 시장으로 선정.
- 적용 시장 = 주된 시장이 있으면 주된 시장, 없으면 가장 유리한 시장.
- 단위 공정가치(산출) = 적용 시장 가격 − (위치 특성이면) 운송원가. 거래원가는 차감하지 않습니다.
- 공정가치 총액(산출) = 단위 공정가치 × 수량.
- 장부 대사 — 총액 차이 = 장부 총액 − 산출 총액. 정상이면 0 입니다.
시장별 가격·거래량·원가는 원장 외부 자료이므로 회사별 원천은 확인 필요 항목입니다.
조회조건
| 조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 기준 연월(보고기간말) | 필수 | 6자리(YYYYMM). 기본값 202612. 입력 후 Enter 키로도 조회 |
| 항목 구분 | 선택 | 전체 / 금융자산 / 금융부채 / 비금융자산. "전체"이면 조건을 보내지 않음 |
| 점검 코드 | 선택 | R00~R05. "전체"이면 조건을 보내지 않음 |
| 점검 결과 | 선택 | 전체 / 정상 / 점검 필요. "전체"이면 조건을 보내지 않음 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 장부 공정가치 금액의 계정별 확인 |
FAGLL03 | 총계정원장 개별항목 조회 | 장부 공정가치 금액의 원천 확인 |
IFRS 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호) | 주된 시장 가격 사용, 없으면 가장 유리한 시장 가격 사용 | 시장 비교 탭 · 점검 코드 R01·R02 | 외부 시세·거래량(확인 필요) | 측정일에 접근 가능한 시장만 대상 |
| IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호) | 측정일에 기업이 접근할 수 있는 시장 | 측정일 접근 가능 · 점검 코드 R05 | 시장 접근 정보(확인 필요) | - |
| IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호) | 거래원가는 공정가치에 반영하지 않음 | 단위 공정가치(산출) · 점검 코드 R03 | 거래원가(확인 필요) | 시장 선정에는 거래원가 고려 |
| IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호) | 위치가 자산의 특성이면 운송원가 반영 | 반영 운송원가 · 점검 코드 R04 | 운송원가(확인 필요) | - |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 기준서는 언제부터 적용되나요?
IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호)은 이미 시행 중인 기준서입니다. 회사별 적용 범위와 세부 경과규정은 기준서 원문으로 확인이 필요합니다.
주된 시장이 식별되지 않으면 어떻게 하나요?
측정일에 접근할 수 있는 시장 중 거래량으로 주된 시장이 가려지지 않으면, 가격에서 운송원가와 거래원가를 뺀 순수취액이 가장 큰 시장을 가장 유리한 시장으로 보고 그 시장의 가격을 씁니다. 화면은 이 기준으로 산출하며 시장 판단은 회사가 합니다.
"점검 필요"가 나오면 공정가치가 잘못된 것인가요?
아닙니다. 이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며, 장부와 산출의 차이가 있는 건을 "점검 필요" 또는 "확인 필요"로 알려 줄 뿐입니다. 원인 판단과 최종 결론은 회사와 감사인이 합니다.
화면의 금액과 시장은 실제 회사 자료인가요?
아닙니다. 모든 금액과 시장은 검증용 샘플 데이터(가상 항목 24건, 원화)입니다. 실제 계정과목표나 공시 금액을 사용하지 않았습니다.