SAP 계속기업 전제 점검 — IAS 1, 앞으로 12개월을 버틸 수 있는지 지표·약정 여유·자금 전망으로 원장과 맞춰본다
존속능력에 의문이 생길 만한 신호를 지표로 나누고, 차입약정 여유와 12개월 자금 전망을 함께 놓고 원장과 맞춰 봅니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
매출 감소와 영업손실이 이어지고 차입금 만기가 도래하는 상황에서 IAS 1 재무제표 표시 기준에 따른 계속기업 전제 평가는 결산의 핵심 과제입니다. 본 솔루션은 SAP 원장 데이터를 기반으로 9종의 핵심 지표를 자동 산출하고, 12개월 자금 전망 및 차입 약정 여유를 통합 대사하여 존속능력 의문 신호를 조기에 파악합니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IAS 1 기반 지표 자동 판정 | 순유동부채, 연속 영업손실 등 9가지 핵심 지표와 월별 자금 전망의 유동성 여유를 IAS 1 기준에 따라 '점검 필요', '확인 필요'로 자동 분류합니다. | 다수의 지표를 개별적으로 계산하고 기준에 맞춰 점검 상태를 수작업으로 파악해야 합니다. |
| ② 재무 추이 연속성 분석 자동화 | 최근 3개 결산연도 손익 및 현금흐름 데이터를 바탕으로 영업손실, 영업현금 유출의 연속 연수를 자동으로 산출하여 존속능력 의문 신호를 포착합니다. | 결산 데이터에서 손실 및 현금 유출 연수를 수동으로 확인하며 분석에 시간이 소요됩니다. |
| ③ 핵심 재무 지표 원장 정합성 산출 | SAP 원장 데이터를 기반으로 순유동부채, 이자보상배율, 자본잠식률 등 9가지 핵심 지표와 유동성 커버리지를 기준서 산식에 맞춰 정확하게 계산합니다. | SAP 데이터를 추출한 후 스프레드시트에서 수기로 지표를 계산하며 오류 발생 가능성이 있습니다. |
| ④ 12개월 자금 전망 및 판단 | 보고기간 말부터 12개월간 월별 자금 전개와 유동성 여유를 산출하고, 여유 부족 시 '점검 필요', '확인 필요'로 자동 판정하여 미래 불확실성을 조기에 식별합니다. | 수기로 월별 자금 계획을 세우고, 잠재적인 자금 부족 리스크를 파악하는 데 한계가 있습니다. |
| ⑤ SAP 표준 기능 연동 및 확장 | F.01, FAGLB03, FBL1N, FBL3N, FF7B 등 SAP 표준 기능의 데이터를 그대로 활용하며 계속기업 지표 재산출, 약정 여유 및 자금 전망 대사 관점을 추가하여 업무 완성도를 높입니다. | 표준 트랜잭션별로 데이터를 조회하고 수작업으로 취합해야 하여 종합적인 관점 확보가 어렵습니다. |
| ⑥ 다단계 집계 및 대사 검증 | 지표 평가 명세, 요약 합계, 범주별 지표 수, 약정 점검 결과 등 다양한 집계 데이터 간의 10종 대사식을 통해 정합성을 자동 검증합니다. | 여러 보고서와 집계값을 수동으로 비교하며 불일치 여부를 확인하는 데 많은 시간과 노력이 듭니다. |
| ⑦ 신뢰성 높은 산출 로직 | 10종의 독립적인 대사식을 통한 115건의 샘플 데이터 검증에서 0건의 차이를 확인, 산출 로직과 데이터 정합성에 대한 높은 신뢰도를 제공합니다. | 계산 오류나 데이터 불일치 가능성을 직접 검토해야 하며, 검증에 소요되는 시간과 비용이 큽니다. |
사례로 보는 효과
검증 결과, 10개 대사식에서 검사 건수 총 115건 모두 차이가 0건으로 확인되었으며, 요약 줄 수치와 범주별 요약 탭 합계 또한 명세 집계와 일치했습니다. 이는 복잡한 산출 로직과 데이터 연동 과정에서 높은 정합성을 유지함을 보여줍니다.
도입하면 달라지는 것
- IAS 1 계속기업 평가 업무 부담 완화
- 수기 작업 및 계산 오류 발생 위험 감소
- 미래 재무 리스크 조기 식별 및 대응
- SAP 원장 데이터 기반의 신뢰도 높은 평가
이런 회사에 맞습니다
IAS 1 계속기업 전제 평가에 대한 재무팀, 관리회계팀, CFO의 부담이 큰 기업, SAP 원장 데이터를 활용한 자동화된 지표 점검 및 자금 전망 솔루션을 찾는 기업에 적합합니다.
존속능력 의문 신호를 가르는 아홉 가지 지표
계속기업 전제는 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없고 그럴 수밖에 없는 상황도 아니라면 재무제표를 계속기업으로 작성한다는 뜻입니다. 평가는 적어도 보고기간 말부터 12개월을 내다보며, 존속능력에 유의적 의문이 생기는 사건이나 상황이 있어 중요한 불확실성이 있으면 공시해야 합니다. 화면은 원장으로 계산할 수 있는 신호를 아홉 가지 지표로 나눠 기준을 넘는 항목을 가립니다. 기준값은 가상 설정값이며 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
| 판정 조건 | 결과 상태 | 사용자 조치 |
|---|---|---|
| 순유동부채 — 유동부채 − 유동자산이 0 보다 큼 | 점검 필요 | 유동부채 구성과 만기 도래 차입금 확인 |
| 영업손실 또는 영업현금 유출이 당기 포함 2개 연도 이상 연속 | 점검 필요 | 손익 회복·운전자본 계획 자료와 대조 |
| 자본잠식률 50% 이상 | 점검 필요 | 자본 증감 내역 확인 |
| 이자보상배율 1.0 미만 | 점검 필요 | 이자 부담과 차입 조건 확인 |
| 약정 여유가 0 미만인 건이 1건 이상 | 점검 필요 | 유예·면제 여부와 교섭 경과 확인 |
| 약정 여유율 10% 미만 근접 건만 있음 | 확인 필요 | 여유 소진 가능성 확인 |
| (기초 자금 + 미사용 약정한도) ÷ 12개월 내 만기 차입금이 1.0 미만 | 점검 필요 | 재약정·조달 계획 확인 |
| 연체 매입채무가 매입채무 총액의 15% 이상 | 점검 필요 | 지급 지연 사유와 공급처 영향 확인 |
| 주요 고객·공급처·소송 등 정성 사항(원장으로 산출 불가) | 확인 필요 | 경영진 평가 자료와 대조 |
| 위 조건에 모두 해당하지 않음 | 정상 | - |
월별 자금 전망은 유동성 여유(기말 자금 + 미사용 약정한도)가 0 미만이면 점검 필요, 그 월 유출액의 50% 미만이면 확인 필요로 표시합니다. 판정 결과는 확인 대상을 알리는 표시이며, 계속기업 전제의 타당성은 회사와 감사인이 판단합니다.
실행 화면
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사용 방법
- 회사코드와 회계연도를 확인하고, 지표 범주·점검 결과·지표 코드는 필요할 때만 고릅니다. 비워 두면(전체) 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 지표 코드 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(회사 1000, 회계연도 2026)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 줄에서 평가 지표 수, 점검 필요·확인 필요 건수, 약정 기준 미달 후보, 12개월 내 만기 차입금, 최소 유동성 여유, 여유 부족 월 수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 지표 평가 명세 → 12개월 자금 전망 → 차입약정 여유 → 재무 추이 → 범주별 요약 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 좁혀 봅니다.
- 지표 평가 명세에서 행을 누르면 산출 입력값과 근거가 되는 재무 추이·차입약정 여유가 상세 다이얼로그로 열립니다.
- 각 탭의 CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 결과를 저장할 수 있습니다.
지표 산출과 자금 전개 순서
- 자금 전개 —
기초 + 유입 − 유출 − 차입 상환 = 기말, 당월 기말은 익월 기초로 이월 - 유동성 여유 —
기말 + 미사용 약정한도 - 12개월 내 만기 차입금 — 월별 차입 상환 합계와 약정 차입 잔액 중 12개월 내 만기 합이 같아야 함
- 지표 산출 — 입력 1·입력 2 로 실적을 계산하고 기준값과 비교 (예:
영업이익 ÷ 이자비용) - 약정 여유 — 하한형
실적 − 기준, 상한형기준 − 실적, 여유율은여유 ÷ |기준| × 100 - 연속 연수 — 재무 추이에서 당기부터 거꾸로 세어 영업손실·영업현금 유출 연속 연수를 구함
- 집계와 대사 — 명세의 판정 건수 = 요약 합계, 약정 점검표의 기준 미달 건수 = 약정 지표 실적
금액은 원 단위이며 법인과 금액은 가상 설정값입니다.
조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회사코드 | 필수 | 기본 1000 (1000·2000 중 선택) |
| 회계연도 | 필수 | 기본 2026 |
| 지표 범주 | 선택 | 재무구조·손익 · 차입·유동성 · 영업·지급 · 정성 사항, 전체 선택 시 조건 없이 조회 |
| 점검 결과 | 선택 | 전체 / 정상 / 점검 필요 / 확인 필요 |
| 지표 코드 | 선택 | 입력한 값과 같은 지표만 조회 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
- 원장·계정 — 유니버설 저널(ACDOCA)과 G/L 계정 총계(FAGLFLEXT)로 재무 추이를 집계하고, 공급업체 미결·청산 항목(BSIK · BSAK)으로 연체 매입채무를 구합니다.
| T-code | 이름 | 쓰임 |
|---|---|---|
F.01 | 재무제표 보고서 | 유동자산·유동부채·자본 구성의 기준 숫자를 확인합니다 |
FAGLB03 | G/L 계정 잔액 조회 | 결산연도별 계정 잔액 추이를 대조합니다 |
FBL1N | 공급업체 개별 항목 조회 | 연체 매입채무 비율의 원천을 항목별로 확인합니다 |
FBL3N | G/L 계정 개별 항목 조회 | 현금·차입금 계정 전표를 확인합니다 |
FF7B | 유동성 예측 | 12개월 자금 전망의 전개 방식을 대조합니다 |
| 기준서 | 요구사항 | 화면 반영 |
|---|---|---|
| IAS 1 재무제표 표시(K-IFRS 제1001호) | 계속기업 전제 평가 — 적어도 보고기간 말부터 12개월을 내다봄 | 12개월 자금 전망 탭 |
| IAS 1 재무제표 표시(K-IFRS 제1001호) | 존속능력에 유의적 의문이 생기는 사건·상황과 중요한 불확실성 공시 검토 | 지표 평가 명세·차입약정 여유 탭 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면의 “점검 필요”는 계속기업 전제가 깨졌다는 뜻인가요?
아닙니다. 이 화면은 기준을 넘는 지표를 가려 "점검 필요"로, 원장 데이터로 산출할 수 없는 항목을 "확인 필요"로 보여 주는 점검 도구입니다. 계속기업 전제의 타당성과 중요한 불확실성 공시 여부는 기준서 원문과 회사의 평가 자료를 바탕으로 회사와 감사인이 판단합니다.
적용 시기와 범위는 어떻게 되나요?
계속기업 전제 평가는 재무제표를 작성할 때마다 적용하며 적어도 보고기간 말부터 12개월을 내다봅니다. 이 화면은 IAS 1 재무제표 표시(K-IFRS 제1001호)의 해당 요구사항을 원장 수치로 점검하는 범위를 다룹니다. IFRS 18 시행(2027-01-01 이후 개시 회계연도, 조기적용 허용)에 따른 조항 위치 변화와 문단번호는 원문으로 확인하지 못해 확인 필요로 남겼습니다.
기준값은 회사 정책에 맞게 바꿀 수 있나요?
화면의 기준값(영업손실 연속 2년, 이자보상배율 1.0, 연체 매입채무 15% 등)은 가상 설정값입니다. 회사 정책과 차입약정 조건에 맞춰 지표 정의와 판정 규칙을 조정해 사용합니다.
자금 전망에는 재약정이나 증자 같은 조치가 반영돼 있나요?
아닙니다. 조치를 반영하기 전 기준의 자금 전개입니다. 조치 반영 전후를 비교하려면 별도의 전망 자료가 필요하며, 조치의 실현 가능성 판단은 회사와 감사인의 몫입니다.