SAP 투자범주 손익 집계 — IFRS 18, 지분법·배당·처분·투자부동산 손익을 한곳에 모아본다

IFRS 18 재무제표 표시와 공시(K-IFRS 제1118호)는 지분법을 적용하는 관계기업·공동기업의 손익을 투자범주로 분류하도록 명시합니다. 배당수익, 투자자산 처분손익, 투자부동산 손익도 통상 같은 범주에 속합니다. 문제는 이 항목들이 SAP 원장 안에서 지분법손익·배당금수익· 투자자산처분손익·투자부동산손익이라는 서로 다른 자연계정군에 흩어져 있어, "우리 회사의 투자범주 손익이 총 얼마인가"를 한눈에 확인하기가 쉽지 않다는 점입니다. 국제기준은 2027년 1월 1일 이후 개시 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

표준 원장의 지분법손익·배당금수익·투자자산처분손익·투자부동산손익 관련 자연계정 잔액을 원천 항목(관계기업·공동기업, 배당 대상 지분증권, 처분 대상 투자자산, 투자부동산) 단위로 재구성하고, 성격별 소계와 투자범주 총계를 산출한 뒤 그 총계가 원장 기준으로 별도 집계한 독립 합계와 일치하는지 자동으로 대사하도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 주된 사업활동 해당 여부처럼 추가 판단이 필요한 경계 항목은 "점검 필요"로 별도 표시합니다. 실제 구동 화면 4종을 함께 공개합니다.

실제 화면 4종 둘러보기

Company Code·회계연도를 넣고 조회하면 투자범주 집계 대사와 원천 항목별 집계 내역이 함께 뜹니다 → 항목 행을 눌러 원천 계정 상세를 확인하고 → 판정 결과를 점검 필요로 필터링한 뒤 → 검색어로 원천 항목을 찾아봅니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

원천 계정 상세

점검 필요 필터

검색 결과

조작 방법

1. Company Code · 회계연도를 지정합니다. 당기(2026)·전기(2025) 중 선택합니다.
2. 성격과 판정 결과는 보조 조건입니다. 원천 항목 검색란에서 Enter 를 눌러도 바로 조회됩니다.
3. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
4. 투자범주 집계 대사 표에서 성격별 소계, 항목 집계 합계, 원장 안내값을 순서대로 확인합니다.
5. 원천 항목별 집계 내역 표의 행을 클릭하면 해당 항목의 원천 계정 상세가 다이얼로그로 열립니다.
6. 집계 내역은 CSV 다운로드로 내려받습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.

투자범주 판정 규칙

IFRS 18 요구사항과 통상적인 분류 관행에서 도출한 판정 규칙은 다음과 같습니다.

항목 집계에서 원장 대사까지 3단계 산출

집계 대사 표는 이 세 단계의 결과값(성격별 소계 → 투자범주 손익 합계(항목 집계) → 투자범주 손익 합계(원장 안내값))을 위에서 아래로 그대로 읽을 수 있도록 순서대로 보여 줍니다.

조회조건

결과 컬럼

투자범주 집계 대사

원천 항목별 집계 내역

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 IFRS 18 투자범주 집계·대사 관점을 더해 확장합니다. 새 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검해 볼 수 있도록 돕는 용도입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크와 실제 매핑 참조 조인을 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZCINVCATV'
@EndUserText.label: 'IFRS 18 투자범주 손익 집계 (Z)'
define view entity ZC_Investment_Category_PL
  as select from ACDOCA
{
  key rbukrs   as CompanyCode,
  key gjahr    as FiscalYear,
      racct    as GLAccount,
      rfarea   as FunctionalArea,
      segment  as Segment,
      sum(hsl) as AmountInLocalCurrency
}
where
  racct between '0901000' and '0904999'
group by rbukrs, gjahr, racct, rfarea, segment
// 원천 항목-성격 매핑 및 주된 사업활동 판정 참조는 애플리케이션 레이어(내부 관리 기준)에서 조인

매핑 이해를 돕기 위한 참고용 설계입니다. 실제 도입 시에는 회사의 계정과목표·조직구조와 판단 기준에 맞춰 조정합니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 ModelMock 내부만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 원천 항목 10건, 2개 회계연도(당기·전기) 기준입니다.

계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문