SAP 손상검사 핵심가정 민감도 점검 — IAS 36, 할인율·성장률·현금흐름이 어디까지 움직여야 장부금액에 닿는지 한계값으로 확인한다
사용가치·헤드룸 · 한계 할인율·성장률·현금흐름 감소율 · 민감도 격자를 CGU 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IAS 36 손상검사 시 핵심 가정 민감도 분석을 수작업 엑셀로 진행하면 원장과의 불일치와 공시 누락 위험이 존재합니다. 본 솔루션은 SAP 원장 데이터를 기반으로 사용가치 재계산, 한계값 및 민감도 격자 산출, 7개 정합성 대사식 자동 검증으로 결산의 정확성과 신뢰도를 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IAS 36 손상검사 민감도 자동 산출 | 영업권이 배분된 현금창출단위의 사용가치, 헤드룸, 장부금액과 같아지는 한계 할인율·성장률·현금흐름 감소율을 SAP 원장 데이터 기반으로 즉시 계산합니다. | 엑셀로 사용가치를 재계산하고 장부와 수작업 대사하며 민감도 가정을 별도로 추정합니다. |
| ② 핵심 가정 변동 영향 시뮬레이션 | 할인율 변동 4단계, 현금흐름 변동 4단계 조합의 16개 시나리오별 사용가치와 헤드룸을 자동 산출하여 자산손상 영향을 종합적으로 확인합니다. | 다양한 시나리오를 수동으로 입력해 계산하고 결과를 개별적으로 비교해야 합니다. |
| ③ 원장 기반 정합성 대사 | 7개 정합성 대사식으로 사용가치 계산 구조, 헤드룸, 한계값 산출 및 시나리오 결과 등이 SAP 원장 데이터와 일치하는지 자동 점검합니다. | 사용가치 계산 구조와 원장 데이터 간의 정합성 검증은 수작업으로 진행되어 오류 위험이 높습니다. |
| ④ 기준서 요구사항 점검 및 판정 | IAS 36 자산손상 기준서의 민감도 공시 관련 요구사항과 핵심 가정을 준수하는지 4가지 점검 규칙으로 판정 결과를 제공합니다. | 기준서 요구사항에 따른 민감도 공시 적정성 여부를 수작업으로 검토하고 판단해야 합니다. |
| ⑤ 통합 화면에서 정보 즉시 확인 | CGU별 장부금액, 사용가치, 헤드룸, 점검 결과, 한계값, 시나리오, 현금흐름 근거, 16칸 민감도 격자까지 하나의 화면에서 통합 조회합니다. | 여러 SAP 표준 트랜잭션과 엑셀 파일을 오가며 필요한 정보를 취합하고 분석해야 합니다. |
| ⑥ SAP 표준 데이터 연동 확장 | FAGLL03, FS10N, AW01N 등 SAP 표준 트랜잭션의 영업권/자산 원장 데이터를 이어받아 사용가치와 민감도를 검증합니다. | SAP 표준 트랜잭션에서 데이터를 개별 추출하여 수작업으로 연동하는 데 시간이 소요됩니다. |
사례로 보는 효과
본 앱은 CGU별 요약 지표에서 전체 CGU 수, 점검 필요한 건수, 최소 헤드룸률과 정합성 대사 차이 건수를 즉시 보여줍니다. 예를 들어, 시나리오 분석 결과 특정 CGU의 사용가치가 장부금액에 미달하여 민감도 공시가 필요한 경우를 명확히 판정하여 잠재적 손상차손 인식 리스크를 사전에 확인하도록 돕습니다.
도입하면 달라지는 것
- 손상검사 핵심 가정 민감도 분석의 정확성 제고
- 수작업 엑셀 오류 위험 감소 및 결산 업무 효율성 향상
- IAS 36 기준서 민감도 공시 요구사항 준수 강화
- 재무 보고의 신뢰도 및 경영 의사결정 지원 강화
이런 회사에 맞습니다
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 IAS 36 자산손상 손상검사를 수행하는 기업, 특히 민감도 분석 및 공시에 어려움을 겪는 재무·회계팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 5종 둘러보기
사용 방법
- 회계연도를 넣고, 현금창출단위·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(회계연도 2025)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 CGU 수, 점검 필요 건수, 장부금액·사용가치·헤드룸 합계, 최소 헤드룸률, 정합성 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 CGU 판정 → 현금흐름·사용가치 → 민감도 격자 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 근거로 좁혀 봅니다.
- CGU 판정에서 행을 누르면 한계값과 시나리오 결과, 현금흐름 근거, 민감도 격자 16칸이 상세 팝업으로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
손상검사 점검 규칙과 판정 순서
화면은 CGU마다 S02 → S01 → S03 → S00 순서로 첫 번째 해당 코드를 붙입니다.
| 점검 코드 | 판정 조건 | 결과 | 사용자 조치 |
|---|---|---|---|
| S02 | 사용가치 − 장부금액이 음수(헤드룸 부족) | 점검 필요 | 손상차손 인식 여부를 회사 판단 근거와 함께 확인 |
| S01 | 시나리오(할인율 +1.00%p, 현금흐름 −10%) 사용가치가 장부금액 미만인데 민감도 공시가 작성되지 않음 | 점검 필요 | 민감도 공시 작성 여부 확인 |
| S03 | 세전 할인율이 전기보다 2.00%p 이상 달라짐 | 점검 필요 | 변동 근거와 공시 내용 확인 |
| S00 | 위 조건에 모두 해당하지 않음 | 정상 | 조치 없음 |
시나리오 변동폭과 전기 대비 2%p 기준은 화면 점검용 설정값이며 기준서가 정한 수치가 아닙니다. 어떤 변동이 합리적으로 가능한 범위인지는 회사가 판단합니다.
사용가치 산출에서 한계값·격자까지의 순서
- 예산 현금흐름 CF₁~CF₅ 를 입력받습니다(5년 이내).
- 영구가치 TV = CF₅ × (1 + g) ÷ (r − g). 5년 이후는 일정하거나 감소하는 성장률로 외삽합니다.
- 현재가치 PVₜ = CFₜ ÷ (1 + r)ᵗ, PV(TV) = TV ÷ (1 + r)⁵ (항목별 백만원 반올림 후 합산).
- 사용가치와 헤드룸 사용가치 = ΣPVₜ + PV(TV), 헤드룸 = 사용가치 − 장부금액, 헤드룸률 = 헤드룸 ÷ 장부금액 × 100.
- 한계값 사용가치가 장부금액과 같아지는 할인율(r*)·영구성장률(g*)을 이분법으로 찾고, 현금흐름 감소율은 (1 − 장부금액 ÷ 사용가치) × 100 으로 구합니다.
- 시나리오·격자 할인율 {−1.00, 0, +1.00, +2.00}%p × 현금흐름 {0, −5, −10, −20}% 16칸을 같은 식으로 다시 계산하고, 시나리오는 (+1.00%p, −10%) 칸입니다.
- 정합성 대사 7건으로 마무리합니다 — 장부금액 구성, 현재가치 합계 = 사용가치, 헤드룸, 한계 할인율·한계 현금흐름 감소율 재계산, 시나리오 = 격자 칸, 격자 기준 칸 = 사용가치.
사용가치 추정 자체의 타당성(예산의 합리성, 할인율 산정)은 이 화면의 대상이 아니며, 입력값이 계산 구조와 집계에 맞게 반영됐는지를 점검합니다.
조회조건
| 조건 | 필수 | 입력 형식 | 전달 방식 |
|---|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | YYYY 4자리 | $filter Gjahr eq |
| 현금창출단위(CGU) | 선택 | CGU 6곳 중 선택 | $filter CguId eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 코드 | 선택 | S00~S03 | $filter CheckCode eq (전체면 조건 없음) |
| 점검 결과 | 선택 | 정상 / 점검 필요 | $filter CheckStatus eq (전체면 조건 없음) |
결과 컬럼
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FAGLL03 | G/L 계정 개별항목 조회 | 영업권·자산 계정의 계상 전표를 열어 장부금액 대사 |
| FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 장부금액 합계 확인 |
| AW01N | 자산 조회 | 자산별 장부금액 확인 |
| ABAA | 비계획 상각 전기 | 손상차손을 인식하기로 한 경우의 기표(이 화면은 계산하지 않음) |
IAS 36 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 36 자산손상(K-IFRS 제1036호) | 사용가치는 예산·예측에 근거한 현금흐름을 5년 이내로 추정 | 현금흐름·사용가치 탭 | 예산 현금흐름(확인 필요) | 검증용 샘플 데이터는 5년 구성 |
| IAS 36(K-IFRS 제1036호) | 예산 이후는 일정하거나 감소하는 성장률로 외삽 | 영구성장률 · 영구가치 행 | 성장률 입력값(확인 필요) | 성장률 적정성은 회사 판단 |
| IAS 36(K-IFRS 제1036호) | 세전 할인율로 할인 | 세전 할인율 · 할인계수 | 할인율 입력값(확인 필요) | 전기 대비 2%p 이상 변동 시 S03 |
| IAS 36(K-IFRS 제1036호) | 회수가능액이 장부금액보다 작으면 손상차손 인식 | 헤드룸 · S02 | 원장 잔액(ACDOCA) | 손상차손 금액 산정은 대상 아님 |
| IAS 36(K-IFRS 제1036호) | 핵심 가정의 합리적으로 가능한 변동으로 장부금액이 회수가능액을 넘을 수 있으면 민감도 공시 | 한계값 · 시나리오 · 민감도 격자 · S01 | CGU 판정 · 민감도 격자 데이터 | 공시 작성 여부는 회사 입력값 |
| IAS 36(K-IFRS 제1036호) | 사용가치에 쓴 할인율의 당기·전기 공시 | 전기 할인율 · 할인율 변동 | 전기 할인율 입력값 | 문단번호는 원문 확인 후 기재, 확인 필요 |
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IAS 36 자산손상(K-IFRS 제1036호)은 회수가능액을 사용가치로 정할 때 5년 이내의 예산 현금흐름을 세전 할인율로 할인하도록 하고, 핵심 가정이 합리적으로 변동할 때 장부금액이 회수가능액을 넘어설 수 있으면 그 민감도를 공시하도록 요구합니다. 이미 시행 중인 기준서이며, 이 화면은 그 구조가 계산과 점검에 반영됐는지 보여 주는 도구입니다. 문단 번호와 세부 요건은 기준서 원문과 회사 적용 현황으로 확인 필요합니다.
한계 할인율·한계 성장률·한계 현금흐름 감소율은 무엇인가요?
사용가치가 장부금액과 정확히 같아지는 지점의 값입니다. 현재 가정에서 얼마나 더 움직이면 헤드룸이 0이 되는지를 보여 주며, 값이 현재 가정에 가까울수록 가정 변동에 민감합니다. 한계 현금흐름 감소율은 모든 현금흐름이 같은 비율로 줄어든다는 단순화를 전제로 합니다.
시나리오 변동폭(할인율 +1.00%p, 현금흐름 −10%)과 전기 대비 2%p 기준은 기준서가 정한 값인가요?
아닙니다. 화면 점검을 위한 설정값입니다. 어떤 변동이 합리적으로 가능한 범위인지는 회사가 판단해 정해야 하며, 격자에서 다른 변동 조합의 결과도 함께 볼 수 있습니다.
"점검 필요"는 곧바로 손상차손을 인식해야 한다는 뜻인가요?
아닙니다. 회수가능액이 장부금액에 못 미치거나, 합리적 변동 시 장부금액을 넘는데 민감도 공시가 없거나, 할인율이 전기보다 크게 달라진 건을 골라 보여 주는 표시입니다. 원인은 평가 근거와 전표를 함께 보아야 알 수 있고, 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.