SAP 주식선택권 공정가치 입력변수 점검 — IFRS 2, 옵션가격결정모형을 다시 계산하고 기대존속기간·이자율 만기·배당 가정까지 장부와 맞춰본다
재산정 단위 공정가치 · 입력변수 정합성 · 주석 초안 대조를 부여 건 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
주식선택권 공정가치 측정에 필요한 수많은 입력변수가 서로 다른 시스템에서 관리되어 IFRS 2 기준서 요구사항을 일관성 있게 충족하기 어려우셨습니까? 이 앱은 부여 건별 공정가치를 재계산하고, 입력변수의 정합성을 다각도로 점검하며, 재무제표 주석 초안 값까지 대조하여 통합된 시각으로 정확성을 확인하는 솔루션을 제공합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 공정가치 재산정 및 대사 | Black-Scholes-Merton 옵션가격결정모형을 기반으로 부여 건별 공정가치를 재계산하고, 장부 단위 공정가치와의 차이가 허용 범위 3%를 초과하는 경우 S02 코드로 판정하여 확인을 안내합니다. | 평가 보고서와 장부 값이 불일치해도 발견하기 어렵고, 수작업으로 일일이 대조해야 합니다. |
| ② 기대존속기간 정합성 점검 | 기대존속기간이 가득기간보다 짧거나 계약존속기간보다 긴 경우를 S01 코드로 판정하여, 산정 근거와 가득·만료일 확인을 요청합니다. | 기대존속기간이 가득 조건이나 계약 기간에 맞지 않아도 수작업으로는 간과하기 쉽습니다. |
| ③ 무위험이자율 만기 검증 | 무위험이자율의 만기가 해당 옵션의 기대존속기간과 1년 넘게 어긋나는 경우를 S03 코드로 판정하고, 이자율 만기 선택 근거 확인을 요청합니다. | 기대존속기간과 맞지 않는 이자율 적용으로 공정가치 산정의 정확성을 저해할 수 있습니다. |
| ④ 기대배당 가정의 적정성 확인 | 기대배당수익률이 0인데 최근 배당 실적이 있는 경우를 S04 코드로 판정하여, 배당 가정의 적정성에 대한 근거 확인을 요청합니다. | 배당 실적과 괴리된 기대배당 가정은 공정가치 산정의 정확성을 저해할 수 있습니다. |
| ⑤ 주석 초안 및 공시 항목 대조 | 가중평균 공정가치, 입력변수 등 공시 항목을 재산정 집계, 장부 집계, 주석 초안 값과 비교하여 차이를 D01, D02 코드로 보여주고 주석 반영값 확인을 안내합니다. | 주석 공시 항목과 장부, 평가 보고서 간의 불일치 여부를 일일이 대조해야 하는 번거로움이 있습니다. |
| ⑥ 통합된 IFRS 2 점검 대시보드 | 부여 건별 입력변수와 재산정 결과, 4종의 정합성 대사와 2종의 장부 점검 대사 결과를 한 화면에서 통합하여 효율적인 점검 현황 파악을 지원합니다. | 여러 보고서와 원장을 각각 확인하며 산발적으로 데이터를 취합하여 검토해야 합니다. |
도입하면 달라지는 것
- 정확한 IFRS 2 공정가치 측정 및 공시 기반 확보
- 수작업 대사 및 검증에 드는 시간과 노력 감소
- 재무보고서 주석의 신뢰도 향상 및 투명성 증대
- 주식선택권 공정가치 입력변수 관리의 일관성 강화
이런 회사에 맞습니다
지분결제형 주식선택권을 임직원에게 부여하는 기업의 재무회계 및 관리회계 담당 부서, IFRS 2 공시의 정확성과 효율성을 높이고자 하는 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 부여 대상·부여일 시작/종료·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르거나 비워 두면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202612)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 점검 대상 부여 건수, 점검 필요 부여 건수, 장부 공정가치 총액, 재산정 공정가치 총액, 장부−재산정 총액 차이, 정합성 대사 차이 건수를 확인합니다.
- 부여 명세 → 입력변수별 점검 → 공시 항목별 비교 → 대사 결과 탭 순서로 이동합니다.
- 부여 명세에서 행을 누르면 부여 건의 입력변수와 재산정 결과, 입력변수별 점검 기준 팝업이 열립니다.
- CSV 내려받기로 현재 탭의 결과를 UTF-8(BOM) 파일로 받습니다.
입력변수 점검 코드 판정 규칙
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공정가치 재산정에서 공시 대조까지의 산출 순서
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조회조건
| 조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 기준 연월(보고기간말) | 필수 | YYYYMM 6자리 |
| 부여 대상 | 선택 | 임원·직원 |
| 부여일 시작 · 종료 | 선택 | YYYY-MM-DD, 부여일 범위 |
| 점검 코드 | 선택 | S00~S04 |
| 점검 결과 | 선택 | 정상·점검 필요 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 T-code
| T-code | 표준 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FAGLL03 | G/L 계정 개별항목 조회 | 자본조정 계정의 전표를 확인한 뒤 이 화면에서 부여 건별로 대사 |
| FAGLB03 · FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 부여분 장부 집계 확인 |
| F.01 | 재무제표 조회 | 자본 구성 확인 |
IFRS 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 2 주식기준보상(K-IFRS 제1102호) | 지분결제형 주식기준보상은 부여일의 지분상품 공정가치로 측정 | 부여 명세 탭(S02) | 주식선택권 부여 대장(확인 필요), 자본조정 원장 잔액 | 재산정 값과 장부 값을 같은 줄에서 비교 |
| IFRS 2 주식기준보상(K-IFRS 제1102호) | 시장가격이 없는 주식선택권은 옵션가격결정모형 등으로 측정하고, 행사가격·주가·기대변동성·기대배당·무위험이자율·기대존속기간을 입력변수로 반영 | 입력변수별 점검 탭(S01·S03·S04) | 주가 자료·금리 자료·배당 실적(확인 필요) | 기대존속기간 범위와 이자율 만기 대응을 점검 |
| IFRS 2 주식기준보상(K-IFRS 제1102호) | 측정 방법과 입력변수의 공시 | 공시 항목별 비교 탭(D01·D02) | 주석 작성 자료(확인 필요) | 가중평균 입력변수와 공정가치를 주석 초안 값과 대조 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하며 적용 시기는 어떻게 되나요?
IFRS 2 주식기준보상(K-IFRS 제1102호)은 지분결제형 주식선택권을 부여일의 공정가치로 측정하게 하며, 시장가격이 없으면 옵션가격결정모형 같은 가치평가기법에 행사가격·부여일 주가·기대존속기간·기대변동성·기대배당·무위험이자율을 입력하도록 합니다. 이 화면은 그 입력변수로 공정가치를 다시 계산해 장부·주석 값과 맞춰 보는 도구입니다. 가득조건 재추정에 따른 비용 인식, 조건변경, 현금결제형 부채 재측정은 범위에 넣지 않았고, 시행일과 경과 규정은 기준서 원문에서 확인 필요합니다.
장부 단위 공정가치와 재산정 값이 다르면 어떻게 하나요?
점검 필요로 표시되며 어느 쪽이 맞는지는 이 화면이 판단하지 않습니다. 평가 시점의 주가·변동성 같은 입력변수가 장부에 반영된 값과 같은지 후보를 회사가 확인합니다. 화면의 재산정은 Black-Scholes-Merton 식과 연속복리 가정을 쓴 내부 기준이며, 회사가 다른 모형을 쓴다면 그 모형으로 다시 확인해야 합니다.
기대존속기간은 계약존속기간과 다른가요?
옵션가격결정모형에는 계약상 만기가 아니라 옵션의 기대존속기간을 입력하며, 이 기간은 가득기간을 포함합니다. 이 화면은 기대존속기간이 가득기간 이상이고 계약존속기간 이하인지만 점검하며, 추정 자체의 적정성은 회사와 감사인이 판단합니다.
"점검 필요"는 측정을 잘못했다는 뜻인가요?
그렇게 단정하지 않습니다. 이 화면은 조회·점검 도구이며 점검 필요는 값의 차이나 입력변수 사이의 어긋남을 확인하라는 표시입니다. 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.