SAP 기존 관계 정산 분리 점검 — IFRS 3, 인수 대가 가운데 예전 계약·소송을 정산하는 몫을 이전대가에서 떼어 장부와 맞춰본다
정산 귀속 대가 분리 · 기대 정산손익 · 재취득 권리 상각을 인수 거래 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 3 사업결합의 기존 관계 정산과 IAS 38 무형자산 상각은 복잡한 기준서 해석과 수동 검증으로 인해 실무 오류 발생 위험이 큽니다. 이 앱은 SAP 원장 데이터를 기반으로 인수 거래의 정산 귀속 대가 분리, 정산손익, 재취득 권리 상각을 IFRS 기준에 맞춰 자동으로 점검하고, 장부와의 정합성을 다각도로 대사하여 재무제표의 신뢰성을 높여 드립니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 기준 준수 점검 | IFRS 3 사업결합과 IAS 38 무형자산의 기존 관계 정산 및 재취득 권리 상각 요구사항에 따라 7가지 판정 조건으로 회계처리를 점검합니다. 점검 필요 항목의 구체적인 점검 내용과 원인을 제시합니다. | 기준서 해석 오류나 수동 검토의 한계로 인해 재무제표의 잠재적 오류 위험이 존재합니다. |
| ② IFRS 기준 기대값 산출 | IFRS 3 및 IAS 38의 산식에 맞춰 기대 정산손익, 기대 재취득 권리, 기대 누적 상각액을 자동 계산하고 장부 값과 비교하여 차이를 명확히 보여줍니다. | 복잡한 산식을 수동으로 적용하며 계산 오류나 누락이 발생하기 쉬워 정합성 확인에 많은 시간이 소요됩니다. |
| ③ 6종의 다차원 정합성 대사 | 총 이전대가 분해, 관계별 정산 귀속 대가 합계, 기대 재취득 권리 산출 등 6가지 내장 대사식을 통해 인수 거래, 관계, 상각의 각 행 단위 데이터 정합성을 체계적으로 검사합니다. | 여러 원천 데이터를 수동으로 취합하여 대사하며 불일치를 발견하기 어렵고, 오류 원인 파악에 시간이 듭니다. |
| ④ 이상 거래 자동 판정 및 분류 | ‘정산액을 이전대가에 포함’, ‘정산손익을 권리 원가에 포함’, ‘상각기간 점검’ 등 7가지 구체적인 판정 규칙에 따라 점검 필요 거래를 자동으로 분류하고 사용자 조치 사항을 안내합니다. | 회계 담당자가 각 거래를 일일이 검토하며 IFRS 기준 위배 가능성을 파악해야 합니다. |
| ⑤ SAP 표준 기능 확장 | SAP 표준 GL 계정 라인아이템 조회(FAGLL03), 전표 조회(FB03), GL 계정 잔액 조회(FS10N) 기능을 그대로 활용하면서 IFRS 관련 정산 분리 및 대사 검증 관점을 추가하여 업무 효율을 높입니다. | 표준 트랜잭션만으로는 IFRS 3 및 IAS 38의 특정 검증 요구사항을 충족하기 어렵습니다. |
| ⑥ 핵심 데이터 통합 조회 | 인수 거래, 정산 귀속 대가, 정산손익, 재취득 권리, 상각 현황 등 복잡하게 얽힌 데이터를 하나의 OpenUI5 화면에서 요약 및 명세 형태로 종합적으로 조회하고 분석합니다. | 관련 데이터를 얻기 위해 여러 T-code나 리포트를 개별적으로 조회하고 수동으로 취합해야 합니다. |
사례로 보는 효과
검증용 샘플 데이터 전수 검사 결과, ‘기대 정산손익 = 산출식 재계산’, ‘총 이전대가 = 정산 귀속 대가 + 사업결합 이전대가’ 등 9가지 핵심 정합성 대사식에서 검사 건수 총 184건 모두 차이 건수 0건, 최대 차이 0원으로 일치함이 확인되었습니다.
도입하면 달라지는 것
- IFRS 3·IAS 38 기준서 준수 확인이 용이해집니다.
- 수동 작업 부담이 줄고 회계 오류 위험이 낮아집니다.
- 인수 거래 정산 회계처리의 투명성이 향상됩니다.
- 감사 대응 시 필요한 검증 자료 확보가 빨라집니다.
이런 회사에 맞습니다
IFRS 3 사업결합이 빈번하거나, 기존 관계 정산 회계처리에 대한 내부 통제 강화 및 감사 대응 효율화가 필요한 기업의 재무, 관리회계 팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 회사코드·관계 유형·처리 구분·점검 결과·거래 번호는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 거래 번호 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202512)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 카드에서 점검 관계 건수, 점검 필요 건수, 정산 귀속 대가, 기대·장부 정산손익과 차이, 기대·장부 재취득 권리, 이전대가 포함 정산액, 상각 점검 필요 건수, 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 정산 분리 점검 명세 → 재취득 권리 상각 → 거래별 대가 배분 → 관계 유형별 집계 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 좁혀 봅니다.
- 정산 분리 점검 명세에서 행을 누르면 기대·장부 값과 차이, 점검 내용이 상세 다이얼로그로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
정산 귀속 대가를 이전대가에서 떼어 내는 판정 규칙
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기대 정산손익에서 상각까지의 산출 순서
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조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 기준 연월 | 필수 | YYYYMM 6자리 |
| 회사코드 | 선택 | 1000·2000 중 선택, 전체이면 조건 없음 |
| 관계 유형 | 선택 | 공급계약·라이선스·가맹·유통계약·소송 정산 |
| 처리 구분 | 선택 | 기준 일치·정산액을 이전대가에 포함·정산손익을 권리 원가에 포함·정산조항 한도 미적용·기존 충당부채 미해제·장부 미인식 |
| 점검 결과 | 선택 | 정상·점검 필요 |
| 거래 번호 | 선택 | Enter 키로 조회 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
| T-code | 이름 | 쓰임 |
|---|---|---|
FAGLL03 | G/L 계정 라인아이템 조회 | 정산손익·재취득 권리 계정의 원천 라인 확인 |
FB03 | 전표 조회 | 점검 필요 건의 전표 내용 확인 |
FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 재취득 권리 계정 잔액과 기말 잔액 비교 |
| 기준서 | 요구사항 | 화면 반영 |
|---|---|---|
| IFRS 3 사업결합(K-IFRS 제1103호) | 취득 전부터 있던 관계의 정산을 사업결합과 별도 거래로 구분 | 거래별 대가 배분, 정산 귀속 대가 |
| 같은 기준서 | 계약 관계 정산손익은 유불리 금액과 정산조항 금액 중 작은 금액으로 측정 | 기대 정산손익, 정산조항 한도 점검 |
| 같은 기준서 | 재취득한 권리의 인식 | 기대 재취득 권리 |
| IAS 38 무형자산(K-IFRS 제1038호) | 재취득 권리는 남은 계약기간에 걸쳐 상각 | 재취득 권리 상각, 상각기간 점검 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IFRS 3 사업결합(K-IFRS 제1103호)의 취득자와 피취득자 사이에 취득 전부터 있던 관계의 정산을 사업결합과 별도 거래로 보는 요구사항과, IAS 38 무형자산(K-IFRS 제1038호)의 재취득 권리 상각 요구사항을 기준으로 합니다. 시행일과 경과규정은 회사가 적용 중인 기준서 개정 시점과 원문에서 확인 필요합니다.
점검 필요로 나오면 회계처리가 잘못된 건가요?
아닙니다. 기대값과 장부가 다르다는 사실을 알려 주는 표시이며, 정산 대가의 분리 여부와 정산손익 측정 같은 판단과 최종 회계처리는 회사와 감사인이 판단합니다.
소송 정산의 기대 손익은 어떻게 계산하나요?
기존에 인식한 부채에서 정산액을 뺀 값을 기대 손익으로 봅니다. 기존 인식 부채를 반영하는 방식은 회사와 감사인이 확인할 사항입니다.
화면의 거래와 금액은 실제 고객사 값인가요?
아닙니다. 가상 회사와 가상 피취득자, 가상 금액으로 만든 검증용 샘플 데이터입니다. 정산 귀속 대가와 시장조건 비교 금액, 정산조항, 잔여 계약기간의 실제 원천은 시스템에서 확인 필요합니다.