SAP 보유 재보험계약 손실회수요소 점검 — IFRS 17, 기초 집단 손실에 예상 회수율을 곱한 만큼 설정됐는지 체결 시점과 기말 상한까지 장부와 맞춰본다
손실회수요소 신규 설정 · 변동·환입 반영 · 체결 시점 요건 · 기말 상한 · 장부 기말 대사를 집단 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 17에 따라 보유 재보험계약의 손실회수요소는 기초 집단 손실과 연동되어 정확히 설정되고 조정되어야 합니다. 실무에서는 이러한 요구사항을 충족하기 어렵고 불일치가 자주 발생하는데, 이 앱은 계약집단별로 손실회수요소의 설정·변동·기말 잔액을 자동 검증하고 원장과의 정합성을 확인하여 오류 가능성을 조기에 식별합니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 재보험 체결 시점 점검 | 보유 재보험계약의 체결일이 기초 손실부담계약의 인식일과 같거나 앞서는지 확인합니다. IFRS 17 기준서에 따른 적절한 회계 처리를 지원합니다. | 체결 시점 요건을 개별적으로 확인하여 누락하거나 기준에 부합하지 않을 가능성이 있습니다. |
| ② 신규 설정액 정합성 확인 | 기초 집단 신규 손실에 예상 회수율을 곱한 금액과 장부의 신규 설정액이 일치하는지 자동으로 대사합니다. IFRS 17 산식과의 정합성을 유지합니다. | 신규 손실에 다른 회수율이 적용되거나 계산 오류로 장부와 차이가 발생하기 쉽습니다. |
| ③ 변동·환입 조정 자동 확인 | 기초 집단 손실요소의 변동·배분 환입이 예상 회수율을 곱한 값으로 손실회수요소에 정확히 반영되었는지 점검합니다. 양측의 일관된 조정 처리를 지원합니다. | 기초 집단의 변동·환입이 손실회수요소에 반영되지 않거나 한쪽에만 반영되는 경우가 발생합니다. |
| ④ 기말 상한 초과 여부 점검 | 장부 기말 손실회수요소 금액이 기초 집단 기말 손실요소에 예상 회수율을 곱한 상한액을 초과하지 않는지 확인합니다. 기준서 요구사항에 따라 적정 잔액을 유지합니다. | 예상 회수율 변경 후 이월 잔액이 조정되지 않아 상한을 초과하는 경우가 발생할 수 있습니다. |
| ⑤ IFRS 17 산식 기반 자동 산출 | 기초 손실회수요소에 신규 손실, 변동, 환입 및 예상 회수율을 적용하여 IFRS 17 산식에 따른 산출 기말 금액을 도출합니다. 모든 데이터가 하나의 흐름으로 산출됩니다. | 복잡한 산식을 수기로 적용하며 계산 오류나 누락이 발생할 가능성이 있습니다. |
| ⑥ 점검 필요 후보 자동 선별 | 네 가지 판정 규칙(체결 시점, 신규 설정, 변동·환입, 상한)을 적용하여 '정상', '점검 필요', '해당 없음'으로 결과를 자동 분류하고, 문제 소지가 있는 건만 선별합니다. | 방대한 데이터에서 손실회수요소의 이상을 일일이 찾아내기 어려워 점검에 많은 시간이 소요됩니다. |
| ⑦ SAP 원장 데이터 연동 및 확장 | FAGLL03, FS10N, FB03 등 SAP 표준 G/L 계정 및 전표 데이터를 활용하여 원장과의 정합성을 검증합니다. 기존 SAP 시스템과의 원활한 연동을 제공합니다. | SAP 표준 데이터와 별도로 외부 자료를 가공하여 대사하는 데 시간과 노력이 듭니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 17 손실회수요소 정합성 점검 자동화
- 수작업 대사로 인한 오류 발생 가능성 감소
- SAP 원장 기반의 신뢰할 수 있는 데이터 검증
- 점검 필요 건을 조기에 식별하여 신속한 조치
이런 회사에 맞습니다
IFRS 17 보유 재보험계약의 손실회수요소 계정 정합성 관리가 필요한 보험회사 재무회계팀, 관리회계팀, 결산 업무 담당자에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 회사코드·포트폴리오·기초 집단 구분·점검 코드·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202609)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 집단 수, 손실부담 기초 집단 수, 기초·산출 기말·장부 기말 손실회수요소, 차이 합계, 상한 초과액 합계, 점검 필요 건수, 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 집단별 롤포워드 → 판정 규칙 결과 → 회사별 집계 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 근거로 좁혀 봅니다.
- 집단별 롤포워드에서 행을 누르면 기초 집단 손실요소 롤포워드, 손실회수요소 기초·산출·장부 금액, 예상 회수율, 상한액, 점검 내용, 판정 규칙 4종이 상세 팝업으로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
손실회수요소 설정·조정·상한 판정 규칙
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기초 집단 손실요소에서 장부 대사까지의 산출 순서
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조회조건
| 조건 | 필수 | 입력 형식 | 전달 방식 |
|---|---|---|---|
| 기준 연월 | 필수 | YYYYMM 6자리 | $filter Period eq |
| 회사코드 | 선택 | 생명·손해·종합 가상 법인 | $filter CompanyCode eq (전체면 생략) |
| 포트폴리오 | 선택 | 종신 · 장기 건강 · 자동차 · 장기 상해 | $filter PortfolioCode eq (전체면 생략) |
| 기초 집단 구분 | 선택 | 손실부담 · 손실부담 아님 | $filter UnderOnerous eq (전체면 생략) |
| 점검 코드 | 선택 | R00~R04 · R90 | $filter CheckCode eq (전체면 생략) |
| 점검 결과 | 선택 | 정상 · 점검 필요 | $filter CheckStatus eq (전체면 생략) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
| T-code | 표준 기능 | 이 화면에서 이어받은 부분 |
|---|---|---|
| FAGLL03 | G/L 계정 개별 항목 조회 | 손실회수요소 계정의 기초·증감 전표 항목 확인 |
| FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 손실회수요소 계정의 기말 잔액과 장부 기말 대조 |
| FB03 | 전표 조회 | 신규 설정·환입 전표의 상세 확인 |
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 조회·검증 관점을 더해 확장합니다.
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 |
|---|---|---|---|
| IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호) | 기초 손실부담계약 인식 손실에 대해 보유 재보험계약 집단의 손실회수요소 설정 (체결이 기초 계약 인식보다 늦지 않을 것) | 규칙 1 · 규칙 2 | 총계정원장 · 계리 입력 |
| IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호) | 손실회수요소 = 기초 집단에 인식한 손실 × 재보험으로 회수가 예상되는 청구 비율 | 규칙 2 · 산출 기말 대사 | 총계정원장 · 예상 회수율 입력 |
| IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호) | 기초 집단 손실요소 변동·배분에 맞춘 손실회수요소 조정 | 규칙 3 · 롤포워드 대사 | 총계정원장 |
| IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호) | 손실회수요소 장부금액은 기초 집단 손실요소 중 회수 예상 부분을 넘지 않음 | 규칙 4 · 상한 대사 | 총계정원장 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호)은 기초 보험계약집단의 손실에 대해 재보험계약을 보유할 때 보유 재보험계약 집단에 손실회수요소를 두고, 기초 집단 손실요소의 변동과 배분에 맞춰 조정하도록 합니다. 이 화면은 그 흐름이 집단별 산출액과 장부 기말에 맞게 반영됐는지 점검하는 도구입니다. 적용 시기와 경과규정, 비례 보장 여부에 따른 적용 범위, 문단 번호와 세부 요건은 기준서 원문과 회사 적용 현황으로 확인 필요합니다.
체결 시점 요건은 왜 확인하나요?
손실회수요소는 보유 재보험계약이 기초 손실부담계약의 인식보다 앞서거나 같은 때 체결된 경우를 전제로 설정하는 것으로 이해하고 있어, 화면은 두 날짜를 비교해 설정 근거 확인이 필요한 건을 가립니다. 날짜 선후가 곧바로 회계처리의 오류를 뜻하지는 않으며 확인 필요 대상입니다. 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
"점검 필요"는 회계처리가 틀렸다는 뜻인가요?
아닙니다. 기초 집단 손실요소에 예상 회수율을 곱해 다시 구한 산출액과 장부 금액이 다르거나 장부 기말이 상한을 넘는 후보를 골라 보여주는 표시입니다. 예상 회수율 변경이나 이월 잔액처럼 정당한 사유가 있을 수 있고, 원인은 계리 자료와 회사 정책을 함께 보아야 알 수 있습니다. 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
예상 회수율과 체결일은 어떤 값을 쓰나요?
화면은 회사가 계리 산출에 사용한 예상 회수율, 재보험 체결일, 기초 손실부담계약 인식일을 입력값으로 받아 비교합니다. 값의 산정 근거는 계리 자료와 회사 정책으로 확인 필요하며, 회수율 산정 방법의 선택과 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.