SAP 종속기업 지배력 획득·상실 현금흐름 점검 — IAS 7, 종속기업을 사고팔 때의 현금흐름은 보유 현금을 뺀 순액으로 투자활동에 표시하고 비현금 대가는 제외했는지 장부와 맞춰본다
대가 분해 · 종속기업 보유 현금 차감 · 투자·재무활동 구분 · 비현금 대가 제외를 건 단위로 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
종속기업 지배력 획득·상실 시 현금흐름 보고는 IAS 7에 따라 복잡한 회계 처리를 요구하며, 순액 표시 누락, 비현금 대가 포함, 활동 구분 오류 등의 문제가 발생할 수 있습니다. 본 앱은 SAP 원장 데이터 기반으로 이러한 잠재적 오류를 자동 점검하고 장부와 대사하여 현금흐름표의 정확성을 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 종속기업 보유 현금 순액 표시 | IAS 7에 따라 지배력 획득·상실 현금 대가에서 종속기업이 보유한 현금성자산을 차감한 순액을 자동으로 산출하고, 장부 반영 여부를 점검하여 R05 점검 코드를 제공합니다. | 현금 대가 전체를 현금 유출로 반영하여 순액 표시 요건을 충족하지 못할 수 있습니다. |
| ② 비현금 대가 현금흐름 제외 | 주식 교부 등 비현금 대가가 현금흐름에 포함되었는지 식별하고, 해당 금액만큼의 차이를 분석하여 R03 점검 코드를 통해 확인 대상을 안내합니다. | 주식 교부 대가를 현금 유출로 오인하여 현금흐름표에 포함하는 경우가 발생합니다. |
| ③ 미결제 대가 현금흐름 제외 | 아직 결제되지 않은 이연 또는 조건부 대가가 현금흐름에 포함되었는지 점검하고, R04 점검 코드를 통해 실제 결제 시점에 인식되었는지 확인합니다. | 이연·조건부 대가를 현금흐름표에 미리 반영하여 실제 현금 유출과 불일치할 수 있습니다. |
| ④ 현금흐름 활동 구분 판정 | 지배력 획득·상실은 투자활동, 지배력 유지 지분 변동은 재무활동으로 구분해야 하는 IAS 7 기준에 따라 활동 구분의 적정성을 판정하고, 장부와 비교하여 R02 점검 코드를 제공합니다. | 지분 추가 취득을 투자활동으로 분류하는 등 활동 구분에 오류가 발생할 수 있습니다. |
| ⑤ 장부 대사 및 차이 원인 분석 | 대가 분해 내역, 순현금흐름, 표시 활동 등 총 11가지의 대사식으로 산출액과 장부 인식액 간의 정합성을 검증하고, 차이 원인을 특정하는 5가지 점검 코드를 제공합니다. | 수작업 대사 시 오류를 발견하기 어렵고, 차이 발생 시 원인을 파악하는 데 많은 시간이 소요됩니다. |
| ⑥ SAP 표준 데이터 연동 및 확장 | FB03, FAGLL03, FAGLB03 등 SAP 표준 전표 및 계정 데이터를 연동하여 지배력 거래 관련 순현금흐름과 표시 활동에 대한 조회·검증 기능을 확장합니다. | 현금흐름표 작성 시 여러 표준 트랜잭션을 일일이 확인하며 데이터를 취합해야 합니다. |
도입하면 달라지는 것
- IAS 7 현금흐름표 작성 기준 준수 및 보고서 신뢰도 향상
- 종속기업 지배력 거래 현금흐름 점검 자동화 및 효율성 증대
- 수작업 대사 및 오류 분석 시간 단축과 인적 오류 감소
- 내부 통제 강화 및 감사 대응 용이
이런 회사에 맞습니다
지배력 획득·상실 등 종속기업 거래가 빈번하거나, IAS 7 현금흐름표 작성에 대한 내부 통제 강화가 필요한 재무회계·관리회계팀, CFO 및 M&A 실무팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 5종 둘러보기
사용 방법
- 기준 연월을 넣고, 거래 유형 · 점검 코드 · 점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202612)으로 자동 조회됩니다.
- 요약 지표에서 지배력 거래 건수, 점검 필요 건수, 투자활동·재무활동 순현금흐름(산출), 순현금흐름(장부) 합계, 장부와 산출의 차이 합계, 정합성 대사 차이 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 거래 명세 → 대가 구성 → 표시 라인 대사 → 대사 결과 순으로 옮겨 가며 근거로 좁혀 봅니다.
- 거래 명세에서 행을 누르면 산출·장부 수치와 대가 구성 명세가 상세 팝업으로 열립니다.
- CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장할 수 있습니다.
순현금흐름·표시 활동 점검 규칙
화면은 건마다 다음 코드를 붙입니다. 조건이 겹치면 앞선 코드(R02 → R03 → R04 → R05 → R01)가 표시됩니다.
| 점검 코드 | 판정 조건 | 결과 | 사용자 조치 |
|---|---|---|---|
| R02 | 표시 활동(장부)이 산출 활동과 다름 | 점검 필요 | 지배력 획득·상실은 투자활동, 지배력을 유지한 지분 변동은 재무활동으로 구분했는지 현금흐름 계정 매핑 확인 |
| R03 | 현금흐름 차이의 절대값이 비현금 대가와 같음 | 점검 필요 | 주식 교부 등 비현금 대가가 현금흐름에 잡혔는지 확인 |
| R04 | 현금흐름 차이의 절대값이 이연·조건부 대가와 같음 | 점검 필요 | 아직 결제하지 않은 대가를 지급·수취한 것으로 인식했는지 확인 |
| R05 | 현금흐름 차이의 절대값이 종속기업 보유 현금성자산과 같음 | 점검 필요 | 취득·처분 대상의 현금및현금성자산을 차감한 순액으로 표시했는지 확인 |
| R01 | 위 조건에 해당하지 않고 장부와 산출의 차이가 0이 아님 | 점검 필요 | 현금 대가 전표와 현금흐름 항목 지정 전표를 대조해 차이 원인 확인 |
| R00 | 위 조건에 모두 해당하지 않음 | 정상 | 조치 없음 |
지배력 판단과 현금흐름 분류 정책은 회사 몫이며, 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구입니다. 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
대가 분해에서 장부 대사까지의 순서
| 순서 | 산출·대사식 |
|---|---|
| 1 | 총 대가 = 현금 대가 + 비현금 대가(주식 등) + 이연·조건부 대가(미결제) |
| 2 | 순현금흐름(산출) — 지배력 획득 = 종속기업 보유 현금성자산 − 현금 대가 · 지배력 상실 = 현금 대가 − 종속기업 보유 현금성자산 · 지배력 유지 지분 추가취득 = −현금 대가 · 일부처분 = +현금 대가 |
| 3 | 표시 활동(산출) — 지배력 획득·상실은 투자활동, 지배력을 유지한 지분 변동은 재무활동 |
| 4 | 표시 라인 합계(산출) = 거래 건 순현금흐름(산출) 합계, 투자활동 소계 + 재무활동 소계 = 같은 합계 |
| 5 | 정합성 대사 6건 — 대가 분해 · 대가 구성 명세 합계 · 현금 대가 명세 · 표시 라인 합계 · 활동 소계 합계 · 지배력 판단 일관성 |
| 6 | 장부 점검 대사 5건 — 순현금흐름 · 표시 활동 · 비현금 대가 · 이연 대가 · 보유 현금 차감의 장부와 산출 비교 |
지배력 상실 후 잔여 지분의 공정가치 평가나 영업권 산정 같은 다른 요구사항은 이 화면의 범위 밖입니다.
조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 기준 연월(보고기간말) | 필수 | YYYYMM 6자리 |
| 거래 유형 | 선택 | 지배력 획득 / 지배력 상실 / 지배력 유지 지분 추가취득 / 일부처분 |
| 점검 코드 | 선택 | R00 점검 사항 없음 ~ R05 보유 현금 차감 확인 |
| 점검 결과 | 선택 | 정상 / 점검 필요 |
결과 컬럼
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
| SAP 표준 T-code | 용도 |
|---|---|
| FB03 | 전표 조회 |
| FAGLL03 | G/L 계정 라인 아이템 |
| FAGLB03 | G/L 계정 잔액 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 7 현금흐름표(K-IFRS 제1007호) | 지배력을 얻거나 잃는 거래의 현금흐름은 현금 대가에서 취득·처분 대상의 현금및현금성자산을 차감한 순액으로 투자활동에 표시 | 거래 명세 순현금흐름(산출) · 표시 라인 01·02 · R05 | 대가 전표, 종속기업 현금 잔액 | 종속기업 현금 잔액은 회사 관리 값 — 확인 필요 |
| IAS 7(K-IFRS 제1007호) | 지배력을 잃지 않는 지분 변동은 자본거래이므로 재무활동으로 표시 | 표시 라인 03·04 · R02 | 지분 거래 전표 | 지배력 유지 여부 판단은 회사 몫 |
| IAS 7(K-IFRS 제1007호) | 비현금 거래는 현금흐름표에서 제외하고 별도로 공시 | 대가 구성 탭 · R03 | 주식 발행 전표 | 공시 방식은 회사 정책 확인 필요 |
| IAS 7(K-IFRS 제1007호) | 미결제 대가는 실제 결제 시점에 현금흐름으로 인식 | R04 | 이연·조건부 대가 부채 계정 | 결제 시 분류는 회사 정책과 감사인 확인 필요 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하나요? 적용 시기도 알려 주세요.
IAS 7 현금흐름표(K-IFRS 제1007호)는 종속기업의 지배력을 얻거나 잃는 거래의 현금흐름을 현금 대가에서 취득·처분 대상의 현금및현금성자산을 차감한 순액으로 투자활동에 표시하고, 지배력을 잃지 않는 지분 변동은 재무활동으로, 비현금 거래는 현금흐름표에서 제외하고 별도로 공시하도록 요구합니다. 이 화면은 그 처리가 장부에 반영됐는지 점검하는 도구입니다. 이미 시행 중인 기준서이며 세부 경과규정은 기준서 원문과 회사 정책으로 확인 필요합니다.
지배력은 지분율 50% 초과로 판단하나요?
아닙니다. 화면은 거래 유형과 지분율이 서로 맞는지 보기 위해 50% 초과를 대용 기준으로 가정할 뿐입니다. 실제 지배력은 지분율 외에 약정과 사실관계를 종합해 회사가 판단합니다.
"점검 필요"는 회계처리가 잘못됐다는 뜻인가요?
아닙니다. 산출한 순현금흐름이나 표시 활동이 장부와 다른 건을 골라 보여주는 표시입니다. 차이 금액이 비현금 대가나 보유 현금과 같다는 것은 원인을 짐작하게 하는 단서일 뿐이며, 원인은 전표와 계약을 함께 보아야 알 수 있고 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
종속기업의 현금 잔액은 어디에서 가져오나요?
SAP 표준 필드가 아니라 회사가 거래일 기준으로 관리하는 종속기업 현금성자산 값을 입력값으로 가정합니다. 실제 원천은 구현 환경에 맞춰 확인 필요입니다.