공정가치 평가기법 변경 점검 — 기법을 바꾼 효과를 시장 효과와 갈라 장부와 맞춰 보는 결산 화면

도입 배경 — 이 앱을 사용해야 하는 이유

결산 때 평가 담당자가 가장 자주 받는 질문은 이렇습니다. 이번에 평가기법을 바꾼 종목의 공정가치가 얼마나 변했나, 그중 시장이 움직인 몫은 얼마이고 평가 방식을 바꾼 몫은 얼마인가, 바꾼 이유는 적혀 있고 장부와 공시는 맞나. 지금은 이 세 답이 평가 보고서, 엑셀 검산표, 전표 조회 화면에 흩어져 있어 결산 막바지에 한꺼번에 맞춰 보게 됩니다.

관련 기준서의 요구는 단순합니다. IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호)은 평가기법을 기간마다 일관되게 적용하라고 하고, 기법을 바꾸는 것은 바뀐 측정이 같거나 더 대표성 있을 때로 한정합니다. 그렇게 바꾼 효과는 IAS 8 회계정책, 회계추정치 변경과 오류(K-IFRS 제1008호)의 회계추정치 변경으로 다루어 변경이 생긴 기간부터 앞으로 반영하며, 기법을 바꾼 사실과 이유는 공시 대상 여부를 확인해야 합니다. 이 앱은 그 요구를 준비·점검 관점에서 화면으로 옮겨, 종목마다 기법 변경 효과를 시장 효과와 갈라 보여 주고 장부가 그에 맞게 기재됐는지 대조합니다.

변동 금액 하나로는 시장 때문인지 방식 때문인지 알 수 없다

평가 보고서에는 직전 보고일과 당기의 공정가치가 있고 차이도 적혀 있습니다. 그러나 기법을 바꾼 종목의 차이에는 두 가지가 섞여 있습니다. 할인율이나 주가가 움직인 몫, 그리고 같은 시점에도 기법이 달라 값이 달라진 몫입니다. 이 앱은 직전 기법으로 당기 입력값을 다시 계산한 값을 기준으로 두고, 그 값과 직전 공정가치의 차이를 시장·입력변수 효과, 당기 기법으로 계산한 값과의 차이를 기법 변경 효과라고 부릅니다. 두 효과를 더하면 직전 공정가치에서 당기 공정가치까지 1원도 남기지 않고 이어집니다.

바꿨다는 표시와 바꾼 이유가 장부에서 따로 논다

기법을 바꾸면 변경 표시, 변경 사유, 공시 대상 표시가 함께 있어야 합니다. 현실에서는 하나가 빠지기 쉽습니다. 직전·당기 기법 코드를 비교해 변경 여부를 앱이 먼저 판정하고, 장부 표시와 다르거나 사유가 비어 있거나 공시 대상 표시가 없으면 점검 필요로 올립니다. 담당자가 결산 막바지에 건건이 열어 보지 않아도 어느 종목을 다시 보면 되는지가 먼저 정리됩니다.

효과를 어디에 반영했는지가 소급 처리 여부를 가른다

기법 변경 효과는 회계추정치 변경의 성격이므로 변경이 생긴 기간에 손익(또는 해당 자산의 기타포괄손익)으로 앞으로 반영하는 것이 원칙입니다. 이익잉여금으로 소급해 반영한 건이 있으면 점검 대상입니다. 이 앱은 인식 위치 칸을 읽어 그런 건을 따로 걸러 내고, 처리 근거를 확인해 달라고만 표시합니다. 소급이 맞는지 아닌지는 앱이 단정하지 않습니다.

사용 방법

1. 조회조건 입력 — 기준 연월(필수, 6자리, 기본 202609)을 두고, 필요하면 자산·부채 유형, 당기 평가기법, 기법 변경(산출), 평가 기준일 기간, 점검 코드, 점검 결과를 고릅니다. “전체”는 그 조건을 걸지 않습니다.
2. 조회 버튼 또는 Enter — 조회 버튼은 조회조건 영역의 오른쪽 끝, 초기화 버튼과 같은 줄에 있습니다. 화면을 처음 열면 기본 조건으로 한 번 자동 조회합니다.
3. 요약 확인 — 평가 종목 건수, 기법 변경 건수, 점검 필요 건수, 기법 변경 효과 합계, 효과 차이 합계, 정합성 대사 차이 건수가 조건에 맞춰 다시 계산됩니다.
4. 탭 이동 — 평가 종목 명세 → 기법 이동표 → 기법별 평가 산식 → 대사 결과 순서로 봅니다. 탭 제목 위 숫자가 건수입니다.
5. 행 클릭 상세 — 종목 명세의 행을 누르면 서열·기법·사유·효과 분해와 두 가지 산식, 장부와의 차이를 한 창에서 봅니다.
6. CSV 내려받기 — 보고 있는 탭의 조회 결과를 UTF-8 BOM CSV 로 내려받습니다.

숫자를 믿을 수 있는가 — 검증 결과

무엇으로 만들었나

실행 화면

실제로 열어 본 화면 6종입니다. 숫자는 모두 같은 가상 자료에서 나온 것이라 화면끼리 서로 맞춰 보셔도 됩니다. 사용 순서대로 세 묶음으로 나눴습니다.

처음 열었을 때 — 바뀐 종목과 점검 필요 건

조회조건, 요약, 종목 표가 위에서 아래로 쌓입니다. 요약 6종이 먼저 눈에 들어오고, 표에서는 직전·당기 평가기법의 비교로 바뀐 종목을 알아봅니다.

화면을 열면 기본 조건(기준 연월 202609)으로 한 번 자동 조회됩니다. 맨 위 요약은 평가 종목 24건, 기법 변경 10건, 점검 필요 8건, 기법 변경 효과(산출) 합계, 효과 차이 합계, 정합성 대사 차이 건수입니다. 표에서는 직전 평가기법과 당기 평가기법이 붙어 있어 두 값이 다른 행이 곧 변경 종목이며, 오른쪽에 효과와 점검 결과가 이어집니다. 조건 입력 칸에서 Enter 를 눌러도 조회됩니다.

점검 결과를 점검 필요로 고르고 조회하면 표에는 코드 C01부터 C06까지 걸린 종목만 남습니다. 점검 내용 칸에는 변경 사유 확인 필요, 소급 처리 근거 확인 필요처럼 무엇을 다시 보라는 문구가 적힙니다. 이 표시는 오류 판정이 아니라 장부 근거를 다시 확인하라는 신호이며, 조건을 지우면 전체로 돌아갑니다.

기법이 어디서 어디로 옮겨 갔나 — 이동표와 평가 산식

종목 단위로 본 다음에는 묶음으로 봅니다. 이동표는 조합별 효과를, 평가 산식은 그 효과가 어떤 계산에서 나왔는지를 보여 줍니다.

행 하나가 직전 기법 → 당기 기법 조합입니다. 같은 기법을 유지한 조합은 기법 변경 효과가 0 이고, 바뀐 조합에서만 효과가 생깁니다. 현금흐름할인에서 시장배수로 옮긴 두 종목처럼 한 조합에 몰린 효과를 보면 어느 이동이 숫자를 크게 흔들었는지 알 수 있습니다. 이동표의 당기 공정가치 합계는 종목 명세 합계와 같아야 하며 대사 결과 탭에서 따로 검산합니다.

한 종목이 두 줄로 나옵니다. A 는 직전 기법으로, B 는 당기 기법으로 계산한 줄이며 기초금액에 계수를 곱해 원 미만을 반올림한 값이 산출 평가액입니다. 평가 보고 금액과 차이가 있으면 맨 오른쪽에 나타납니다. 기법 변경 효과는 B 평가액에서 A 평가액을 뺀 값이고, 기법 이름마다 기초금액과 계수의 의미가 달라 이름 칸이 함께 바뀝니다.

맞는 곳과 차이 나는 곳 — 대사와 상세

마지막 묶음은 신뢰의 근거입니다. 대사로 화면 산식의 정합성을 확인하고, 상세에서 종목 하나가 장부와 어떻게 어긋나는지를 끝까지 따라갑니다.

위 다섯 줄은 화면 산식끼리의 정합성 대사로 차이가 모두 0 입니다. 아래 다섯 줄은 장부를 산출값과 견주는 점검 대사이며, 장부 공정가치·기법 변경 효과 인식·변경 표시·사유와 공시 기재·인식 위치에서 차이가 난 건수와 최대 차이가 보입니다. 두 묶음의 차이 건수는 합치지 않고 따로 셉니다. 정합성이 0 이어야 아래 점검 대사의 차이를 믿고 읽을 수 있기 때문입니다.

데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다

CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.

데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.

데모 신청하기Google 계정으로 로그인

화면 뒤에서 일어나는 일

점검 코드 — 판정 조건 · 결과 상태 · 사용자 조치

코드는 위에서 아래 순서로 먼저 걸리는 하나만 붙입니다. 화면은 단정하지 않고 “점검 필요”로만 표시하며, 점검 도구이므로 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.

산출·대사 순서

1. 평가액 재계산 — 평가 기초금액 × 계수를 원 미만 반올림해 직전 기법(A)과 당기 기법(B)을 각각 구하고 평가 보고 금액과 맞춥니다(대사 01).
2. 변경 판정 — 직전 기법 코드와 당기 기법 코드가 다르면 변경(대사 04).
3. 기법 변경 효과 — B 평가액 − A 평가액. 변경하지 않은 종목은 0(대사 03).
4. 시장·입력변수 효과 — A 평가액 − 직전 보고일 공정가치.
5. 변동 분해 — 직전 공정가치 + 시장 효과 + 기법 효과 = 당기 공정가치(대사 02).
6. 이동표 합계 — 이동표 당기 공정가치 합계 = 종목 명세 합계(대사 05).
7. 장부 점검 대사 5종 — 장부 공정가치 · 기법 변경 효과 인식 · 변경 표시 · 사유와 공시 기재 · 인식 위치(대사 06~10). 차이가 있는 건이 점검 대상입니다.

조회조건

기법 이동표 · 기법별 평가 산식 · 대사 결과 탭은 기준 연월만 조건으로 겁니다. 정렬은 컬럼 머리글이 $orderby 로, 총건수는 $inlinecount 로 전달됩니다.

결과 컬럼

좁은 화면에서 달라지는 것

이 앱은 데스크톱에서 하는 결산 업무를 기준으로 만들었고 좁은 화면 전용 배치는 따로 두지 않았습니다. 열이 많은 표는 가로로 스크롤해서 보고, 상세 창은 가로가 넓은 창으로 열립니다. 휴대폰·태블릿에서의 배치는 도입 환경에서 확인 필요입니다.

파일 구성

SAP 표준 기능 확장 포인트

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 조회·검증 관점을 더해 확장합니다. 그래서 표준 화면이 이미 잘하는 일은 그대로 두고, 표준만으로는 한 화면에서 이어 보기 어려운 자리를 이 앱이 메웁니다.

표준으로 되는 것과 안 되는 것

T-code 별 연계 지점

운영 전환에서 흔한 질문은 “기존 리포트를 없애야 하나” 입니다. 없애지 않습니다. 법정 공시와 감사 대응에 쓰는 표준 화면과 평가 보고서는 그대로 두고, 이 앱은 결산 중 점검과 대조를 앞당기는 용도로 함께 씁니다. 금융상품 평가를 별도 자금·재무 관리 기능으로 하는 회사의 전용 T-code 는 환경마다 달라 확인 필요입니다.

S/4HANA 분석 스택과의 자리

표준 CDS 분석 쿼리, Fiori 분석 앱, Analysis for Office 는 같은 CDS 위에서 숫자를 읽는 도구들입니다. 이 앱의 서비스를 아래 CDS 구성처럼 만들면 같은 큐브를 이들 도구가 그대로 열 수 있습니다. 이 앱은 그 위에서 점검 코드와 대조 열을 더한 전용 화면이며, 어느 도구를 어떤 업무에 쓸지는 도입 환경에 따라 확인 필요입니다.

확장 포인트 — 운영에서 실제로 손대는 자리

요구사항 매핑

CDS 구성

자주 묻는 질문

도입 상담과 데모에서 자주 받는 질문을 네 묶음으로 적었습니다.

숫자와 산식

화면과 조작

기준서와 판단

도입과 운영